股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅申報(bào)流程有哪些

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易日益頻繁，而在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納是一個重要的環(huán)節(jié)。本文將詳細(xì)介紹股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅申報(bào)流程，幫助企業(yè)更好地理解和遵守相關(guān)規(guī)定。

一、準(zhǔn)備申報(bào)材料

在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅申報(bào)之前，企業(yè)需要準(zhǔn)備相關(guān)申報(bào)材料：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或合同;股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的支付憑證;股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的完稅證明;涉及關(guān)聯(lián)方交易的及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。

二、填寫納稅申報(bào)表

企業(yè)需根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表。其中，與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的申報(bào)信息主要包括：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益等。

三、提交申報(bào)表

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，將申報(bào)表和相關(guān)資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)材料后，會進(jìn)行審核和調(diào)查，并對企業(yè)所得稅的繳納情況進(jìn)行核實(shí)。

四、繳納稅款

經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和批準(zhǔn)后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的應(yīng)繳納稅款金額進(jìn)行繳納。一般來說，企業(yè)可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行等方式繳納稅款。

五、領(lǐng)取繳款書

企業(yè)繳納稅款后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會出具《中華人民共和國稅收繳款書》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善保管此繳款書，以備后續(xù)查驗(yàn)。

總之，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅申報(bào)流程包括了準(zhǔn)備申報(bào)材料、填寫納稅申報(bào)表、提交申報(bào)材料、繳納稅款及領(lǐng)取繳稅證明等關(guān)鍵步驟。企業(yè)在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)稅收法規(guī)，按要求進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)及繳納稅款，以避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅申報(bào)

1、2、轉(zhuǎn)讓價格的確定 目前實(shí)踐中常用的確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的方法有： 第一，直接以出讓方在目標(biāo)公司中的出資額為轉(zhuǎn)讓價格; 第二，以目標(biāo)公司賬面凈資產(chǎn)與出讓方持股比例的乘積為轉(zhuǎn)讓價格; 第三，以審計(jì)、評估的目標(biāo)公司凈資產(chǎn)與出讓方持股比例的乘積為轉(zhuǎn)讓價格; 第四，通過 招標(biāo) 、拍賣等競價交易方式確定轉(zhuǎn)。

2、2、變更營業(yè)執(zhí)照(填寫公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程修正案、股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、公司營業(yè)執(zhí)照正副本原件到工商局辦證大廳辦理)。3、變更組織機(jī)構(gòu)代碼證(填寫企業(yè)代碼證變更表格，加蓋公章，整理公司變更通知書、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、企業(yè)法人身份證復(fù)印件、老的代碼證原件到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理)。

3、法律分析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓申報(bào)以下資料：公司法定代表人簽署、公司蓋章的《公司變更登記申請書》。2、《指定代表或者共同委托代理人的證明》(公司加蓋公章)指定代表或委托代理人的身份證復(fù)印件(本人簽字)。3、股東會決議。4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書。5、股權(quán)向公司股東以外轉(zhuǎn)讓的，還應(yīng)提交新股東會(股權(quán)轉(zhuǎn)讓后的股東。

4、一種情況是受讓方通過公司再支付給出讓方股權(quán)款。股權(quán)轉(zhuǎn)讓交割，受讓方匯入公司股款時，借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)付款——出讓方”;同時，借記“實(shí)收資本(或股本)——出讓方”，貸記“實(shí)收資本(或股本)——受讓方”。公司匯給出讓方股款時，借記“其他應(yīng)付款——出讓方”;貸記“銀行存款”。

5、一般情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓經(jīng)過以下手續(xù)：\x0d\x0a(一)首先需要與第三方(受讓方)簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、交接、債權(quán)債務(wù)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的支付等事宜，轉(zhuǎn)讓方與受讓方在《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》上簽字蓋章。\x0d\x0a(二)需要另外那位股東對欲相關(guān)股份轉(zhuǎn)讓給第三方放棄優(yōu)先購買權(quán)，出具放棄優(yōu)先。

6、公司依照本條第一款規(guī)定收購本公司股份后，屬于第（一）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起十日內(nèi)注銷；屬于第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在六個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷；屬于第（三）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)、第（六）項(xiàng)情形的，公司合計(jì)持有的本公司股份數(shù)不得超過本公司已發(fā)行股份總額的百分之十，并應(yīng)當(dāng)在三年。

7、公司依照本條第一款規(guī)定收購本公司股份后，屬于第（一）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起十日內(nèi)注銷；屬于第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在六個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷；屬于第（三）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)、第（六）項(xiàng)情形的，公司合計(jì)持有的本公司股份數(shù)不得超過本公司已發(fā)行股份總額的百分之十，并應(yīng)當(dāng)在三年。

8、公司依照本條第一款規(guī)定收購本公司股份后，屬于第（一）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起十日內(nèi)注銷；屬于第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在六個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷；屬于第（三）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)、第（六）項(xiàng)情形的，公司合計(jì)持有的本公司股份數(shù)不得超過本公司已發(fā)行股份總額的百分之十，并應(yīng)當(dāng)在三年。

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