企業(yè)年度匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目有哪些

　　2020年以來(lái)，為落實(shí)支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復(fù)工、復(fù)產(chǎn)等黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，財(cái)政部、稅務(wù)總局及相關(guān)部門(mén)密集出臺(tái)了多項(xiàng)企業(yè)所得稅政策。那企業(yè)年度匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目有哪些?下面就和企銘星財(cái)稅一起來(lái)了解一下吧!

　　企業(yè)年度匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目有哪些?

　　一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳所需調(diào)整項(xiàng)目，主要包括以下幾類(lèi)：

　　1、收入類(lèi)項(xiàng)目。

　　需調(diào)整具體事項(xiàng)包括：

　　(1)不征稅收入。包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　(2)國(guó)債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。

　　2、支出類(lèi)項(xiàng)目。

　　需調(diào)整的主要有以下幾類(lèi)：

　　(1)職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　(2)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　(3)職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理。

　　(4)五險(xiǎn)一金。企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”，準(zhǔn)予扣(5)利息支出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除。分別為：非金融機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出、金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;非金融機(jī)構(gòu)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利息計(jì)算的數(shù)額的部分;企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債券性投資與其權(quán)益性投資比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，超過(guò)部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

　　(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入(營(yíng)業(yè))收入的0.5%。

　　(7)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入(營(yíng)業(yè))15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生時(shí)間性差異。

　　(8)罰款、滯納金。不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增;

　　(9)捐贈(zèng)。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年廢利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，而非公益性捐贈(zèng)不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。

　　全面落實(shí)各項(xiàng)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局近日發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào))，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2017年版)》部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。

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企業(yè)年度匯算清繳怎么算的

1、企業(yè)所得稅年度匯繳清繳，是指企業(yè)在進(jìn)行所得稅年度計(jì)算和繳納時(shí)，需要對(duì)所有已實(shí)現(xiàn)的收益、扣除項(xiàng)和適用稅率等進(jìn)行全面審查和清算的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程通常在年度終了后進(jìn)行，具體時(shí)間根據(jù)各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定而有所不同。以下是一。

2、一般做法是按公式（2）直接以會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，加減納稅調(diào)整金額，計(jì)算出全年的應(yīng)納稅所得額。

3、企業(yè)所得稅匯算資產(chǎn)總額計(jì)算公式：資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2；2、資產(chǎn)總額全年平均數(shù)=【期初數(shù)/2+1月期末數(shù)+2月期末數(shù)+3月期末數(shù)。+12月期末數(shù)/2】/12個(gè)月。企業(yè)所得稅的征收方式：查賬。

4、小微企業(yè)匯算清繳根據(jù)應(yīng)納稅所得計(jì)算繳納所得稅稅額，具體繳納多少，根據(jù)單位的應(yīng)納稅所得額計(jì)算。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所。

5、企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額。

6、年度終了后5個(gè)月內(nèi)填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表進(jìn)行匯算清繳。一個(gè)納稅年度的收入總額減去免稅收入和不征稅收入和成本費(fèi)用等扣除項(xiàng)目，再加上按稅法調(diào)增的項(xiàng)目，減去調(diào)減項(xiàng)目，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，乘以25%稅率。平時(shí)按月或。

7、年度匯算清繳的準(zhǔn)備 企業(yè)應(yīng)在每年度終了前，對(duì)全年的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行全面的會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)賬目的準(zhǔn)確性和完整性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，正確計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，并核對(duì)已預(yù)繳的稅款。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備好。

8、根據(jù)相關(guān)的稅法規(guī)定，房地產(chǎn)行業(yè)和一般的企業(yè)一樣，都是要在每年的年初到五月份進(jìn)行匯算清繳的。房地產(chǎn)業(yè)匯算清繳方法：企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)。

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