如何做好公司的稅務籌劃，企業為什么要進行稅務籌劃

　　如何做好公司的稅務籌劃，企業為什么要進行稅務籌劃?現如今，我國市場中存在著大量的工業企業，而且這些企業在促進國民經濟發展過程中也扮演著舉足輕重的角色。不過，對于市場中的部分工業企業來說，由于其不注重稅務管理，因而導致企業在經營期間承擔的稅負也較為沉重，所以這類企業會存在開展稅務籌劃的訴求。那么，如何做好公司的稅務籌劃，企業為什么要進行稅務籌劃?接下來，本文將對此作相關介紹!

　　如何做好公司的稅務籌劃

　　第一、需要有事前規劃與現狀優化兩種能力

　　1.排除現存的可能性風險，避免并減少不必要的支出。稅收籌劃的首要目標就是通過事前的周密分析和規劃，排除擬進行的交易或事項在未來可能發生的稅收風險，在企業現存基礎上找到現有的稅收風險，找到其存在的原因，設計出解決方案，從而消除該風險，避免該風險導致企業承擔不必要的成本。

　　2.消除稅收非效率，優化稅收管理現狀。通過對現狀的審閱和優化，發現企業重復納稅、可享有而未享有的稅收優惠，在綜合考量的基礎上，采取措施加以優化和改進。

　　第二、會選擇稅務籌劃空間大的稅種：要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點;選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。

　　第三、能夠影響應納稅額的基本因素

　　影響應納稅額的因素有兩個：納稅依據和稅率。進行稅務籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業所得稅計稅依據為應納稅所得額，稅法規定企業應納稅所得額= 收入總額- 允許扣除項目金額，具體計算過程中又規定了復雜的納稅調增、納稅調減項目，因此，企業進行稅務籌劃有了一定的空間。

　　第四、重視財務管理環節

　　企業財務管理過程中都有稅務籌劃的工作可做。比如，按照稅法規定，負債的利息作為所得稅的扣除項目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業稅后利潤中分配，因此債務資本籌劃就有節稅優勢。

　　企業為什么要進行稅務籌劃

　　1、當前，很多企業在經營期間都承擔著較為沉重的稅務負擔。因此，能夠在法律規定、允許的范圍減少納稅支出，成為很多企業經營者的迫切需求。因此，在企業經營期間，很多企業經營者都有著開展稅務籌劃的意愿，因而有著稅務籌劃的主觀動機。

　　2、納稅人定義的可變通性;任何一種稅都要對其特定的納稅人給予法律的界定。也就是說，特定的納稅人要繳納特定的稅，但如果某納稅人能夠說明自己不屬于該稅的納稅人，并且理由合理充分，那么他自然就不用繳納該種稅。所以，納稅人定義的可變通性為稅務籌劃開展提供了條件。

　　3、課稅對象金額的可調整性;稅額計算的關鍵取決于兩個因素：一是課稅對象金額;二是適用稅率。納稅人在既定稅率前提下，由課稅對象金額派生的計稅依據愈小，稅額也就愈少，納稅人稅負也就愈輕。為此納稅人應想方沒法盡量調整課稅對象金額使稅基變小。

　　4、稅率上的差別性;稅制中不同稅種有不同稅率，同一稅種中不同稅目也可能有不同稅率，這種廣泛存在的差別性，為企業和個人進行納稅籌劃提供了良好的客觀條件。

　　5、全額累進臨界點的突變性;全額累進稅率和超額累進稅率相比，累進稅率變化幅度比較大，特別是在累進級距的臨界點左右，稅負的差異變化非常之大。而這種突變性誘使納稅人采用各種手段使課稅金額停在臨界點低稅率一方。

　　6、起征點的誘惑力;起征點是課稅對象金額最低征稅額，低于起征點可以免征，而當超過時，應全額征收，因此企業納稅人總想使自己的應納稅所得額控制在起征點以下。

　　7、各種減免稅稅收優惠政策;稅收中一般都有例外的減免照顧，以便扶持特殊的納稅人。同時，也正是這些規定誘使眾多納稅人爭相取得這種優惠，千方百計使自己也符合減免條件，以使自身稅負得到一定程度減輕。

　　工業企業稅務籌劃應如何進行

　　一般來說，有關于工業企業稅務籌劃，其主要可從以下幾個方面來著手：

　　1、在研究開發費用加計扣除方面，國家稅務總局出臺的《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法》規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。所以，工業企業開展稅務籌劃，可在此方面采取合理籌劃辦法。

　　2、在銷售方式方面，現行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人所采取的折扣方式銷售貨物，若銷售額與折扣在同一張發票注明，則可按折扣后銷售額繳稅，反之則不從銷售額減除折扣額，此外，銷售方式也有現銷與賒銷等方式，不同的銷售方式為工業企業進行納稅籌劃提供了一定的可能性，所以，企業也可將不同銷售方式所承擔的稅負進行對比，選擇可減輕稅負的銷售方式。

　　3、在固定資產折舊方法方面，固定資產管理是企業經營活動的重要部分，固定資產折舊又是成本、費用的重要組成部分。工業企業自身設備較多，固定資產金額較大，可以通過延長折舊年限或者縮短折舊年限而產生的時間差進行節稅，比較成熟的企業可以采用加速折舊的方法，可以加快投資的回收速度，有利于前期的折舊成本獲得更多的稅收利益，有能力擴大生產，加快設備更新。

　　此外，工業企業開展稅務籌劃，還可以從利用稅收優惠政策以及企業供、產、銷等經營活動這些方面來進行具體考慮。可以說，在工業企業經營期間，與企業稅收存在聯系的方面眾多。因此，凡是有助于節約企業稅款的環節，只要符合現行法律、法規，并具有籌劃的合理性，工業企業都可以以此為著力點，推動稅務籌劃工作有序實施!

　　提醒：稅收是國家調節經濟的重要杠桿，一般來說，國家對某個行業的發展扶持以及鼓勵的力度大小都會通過稅收來進行宏觀調控。從這個角度來說，稅收和企業的經營息息相關，對于一個有著科學稅收籌劃的企業是可以利用國家的稅收優惠政策適當調整企業的經營策略和經營方向，進而為企業降低納稅款，提升企業價值，甚至還有可能為企業尋找到新的盈利點和市場開拓的突破點，這才是企業合理節稅的根本所在，也是企業稅務籌劃需要把握的點。

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企業稅務籌劃的重點是什么

1、選擇稅務籌劃空間大的稅種 要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。2.符合稅收優惠政策 一般在稅種設計時，都設有稅收優惠條款，企業如果充分利用稅收優惠條款，就可享受節稅效益。3.改變納稅人構成 企業在進行稅。

2、從實質上看，子公司、分公司都是從母公司分離出來的，母公司對它們都具有財務、人事上的控制權。但從納稅的角度來看，兩者之間存在差異：子公司是一個獨立的法人，獨立計算盈虧，是企業所得稅的納稅人，可以獨立享受企業所得稅的優惠政策;分公司不是獨立的法人，不是企業所得稅的納稅人，盈利同母公司。

3、從實質上看，子公司、分公司都是從母公司分離出來的，母公司對它們都具有財務、人事上的控制權。但從納稅的角度來看，兩者之間存在差異：子公司是一個獨立的法人，獨立計算盈虧，是企業所得稅的納稅人，可以獨立享受企業所得稅的優惠政策;分公司不是獨立的法人，不是企業所得稅的納稅人，盈利同母公司。

4、稅務籌劃的兩個重點就是“依法”和“籌劃”。而稅務籌劃，就是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，為了盡可能的獲得“節稅”的稅收利益，我們有以下六個方法就行稅務籌劃：利用稅收優惠政策開展稅務籌劃 選擇投資地區與行業開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資于不同。

5、納稅人在準確掌握與自身經營相關的現行稅收法律、法規的基礎上，需要利用一些恰當的稅收籌劃方法對現行稅收政策進行分析，從而找到與經營行為相適應的稅收籌劃的突破口。3、籌劃方法與涉稅會計處理的結合 稅收籌劃的主要目的是減輕企業稅收成本，降低稅收負擔。要達到此目的，只有稅收政策和籌劃方法還不夠。因為。

6、從某種程度而言，稅務籌劃是通過提前規劃經濟活動各環節，進而實現企業開源節流，增加企業盈利。如果在經濟活動發生之后，在進行節稅優化，無論通過何種形式，都會涉嫌違規。因此，稅務籌劃越早，運營負面影響越小，產生的稅負成本越小。稅務籌劃操作難度越小。三：邏輯清晰 事實證明，好的稅收籌劃通常思路清晰。

7、事實上，稅收籌劃可以針對所有類型的稅收進行，但由于不同稅收的性質不同，進行稅收籌劃的方法也不同，而且收益也不同。因此，對于稅收籌劃，企業需要選擇對決策有重大影響的稅收作為稅收籌劃的重點，或者選擇稅負較大的稅收作為稅收籌劃的重點。這樣，如果稅收籌劃工作得當，企業可以在一定程度上減輕稅負，間接。

8、事實上，稅收籌劃可以針對所有類型的稅收進行，但由于不同稅收的性質不同，進行稅收籌劃的方法也不同，而且收益也不同。因此，對于稅收籌劃，企業需要選擇對決策有重大影響的稅收作為稅收籌劃的重點，或者選擇稅負較大的稅收作為稅收籌劃的重點。這樣，如果稅收籌劃工作得當，企業可以在一定程度上減輕稅負，間接。

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