小微企業(yè)"減稅降費"將有效撬動實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展

在經(jīng)濟(jì)下行階段和實體經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重不景氣的時候，如此積極的減稅降費優(yōu)惠財政政策，而非放水貨幣信貸等短期強刺激政策，是當(dāng)前最有效且觸角更深更廣的宏觀政策工具。

羊年首個工作日，國務(wù)院總理李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，宣布了三大減稅降費的優(yōu)惠政策，被許多媒體稱為國務(wù)院送上羊年首個“減負(fù)大禮包”。

羊年減負(fù)“備耕”早下手，中央政府很努力。新年伊始，李克強總理推出小微企減稅，股權(quán)、不動產(chǎn)、技術(shù)發(fā)明成果等非貨幣性資產(chǎn)投資優(yōu)惠政策推廣全國，以及降低失業(yè)保險費率三大“減負(fù)大禮包”，此舉意在讓企業(yè)在經(jīng)濟(jì)下行困難時“休養(yǎng)生息”，培育經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長的內(nèi)生動力。

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜且面臨較大下行壓力。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我們面對“三期疊加”和內(nèi)外壓力，單靠以往加大投資、放松貨幣政策的舊思路解決不了根本性問題，亟需啟動“雙引擎”，并著力優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境，進(jìn)一步減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)。此次國務(wù)院三大“減負(fù)大禮包”，通過積極的財政政策為穩(wěn)增長加力增效，既有小微企業(yè)所得稅減半征收擴(kuò)圍并按20%的稅率繳納的定向減稅，也有為激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新而采取投資收益納稅優(yōu)惠的結(jié)構(gòu)性減稅，又有將失業(yè)保險費率由現(xiàn)行條例規(guī)定的3%統(tǒng)一降至2%的普遍性降費。

這次“減負(fù)大禮包”惠及的是實體經(jīng)濟(jì)特別是廣大中小微企業(yè)。可以說，在經(jīng)濟(jì)下行階段和實體經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重不景氣的時候，如此積極的減稅降費優(yōu)惠財政政策，而非放水貨幣信貸等短期強刺激政策，是當(dāng)前最有效且觸角更深更廣的宏觀政策工具。同時，面對不絕于耳的各種寬松呼聲，李克強也意在向市場明確表態(tài)，為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力，中央政府將積極主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，要保持定力、沉著應(yīng)對、綜合施策，并精準(zhǔn)發(fā)力破除當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長存在的復(fù)雜困局與諸多風(fēng)險。將更多地采用針對性強、差異化的政策措施做好定向調(diào)控、區(qū)間調(diào)控，不搞“大水漫灌”式的強刺激。

值得一提的是，這次國務(wù)院常務(wù)會議將失業(yè)保險費率由現(xiàn)行條例規(guī)定的3%統(tǒng)一降至2%，并提出各地在充分考慮提高失業(yè)保險待遇、促進(jìn)失業(yè)人員再就業(yè)、落實失業(yè)保險穩(wěn)崗補貼政策等因素的基礎(chǔ)上，要確定好單位和個人繳費具體比例。這一減費措施，無疑能在一定程度上減輕企業(yè)和員工負(fù)擔(dān)，同時也有比較強烈的國家政策導(dǎo)向。在當(dāng)前中小微企業(yè)等實體經(jīng)濟(jì)不景氣的狀況下，地方政府和各個部門要舍棄短時利益，依法依規(guī)協(xié)調(diào)清理好各種不合理稅費，尤其是不能亂收費，更不能以各種名目來對公民和企業(yè)變相“征稅”。只有少“竭澤而漁”、“雁過拔毛”，多“放水養(yǎng)魚”，方能促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新興業(yè)，助力轉(zhuǎn)型發(fā)展。

小微企業(yè)減稅降費的問題

1、“減稅降費”具體包括“稅收減免”和“取消或停征行政事業(yè)性收費”兩個部分。減稅方面，全年將減稅3500億元左右，包括繼續(xù)完善營改增試點政策、將企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠范圍從年應(yīng)納稅所得額30萬元提高到50萬元以下的小微企業(yè)、將研發(fā)費用加計扣除的比例由50%提高到了75。

2、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號）規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加。

3、為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于持續(xù)推進(jìn)減稅降費的決策部署,進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展,根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(2022年第10號),現(xiàn)就資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費加、地方教育加(以下。

4、二是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本近年持續(xù)上升，材料、水電油氣、人工土地房租等成本不斷上漲。 三是社保負(fù)擔(dān)重，名義費率高給企業(yè)帶來巨大“心理壓力”。 四是經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，融資難融資貴、制度性成本高等問題未能有效解決，減稅降費配套政策不夠同步。 五是國際競爭日益激烈，企業(yè)生存發(fā)展面對更多挑戰(zhàn)。 這些沖淡著。

5、法律分析：（1）減稅降費政策應(yīng)與國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策同向同步，與解決民營企業(yè)融資難融資貴、清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款、促進(jìn)市場公平等政策統(tǒng)籌推出，形成政策利好疊加。（2）對剛超過小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、處于跨躍式成長關(guān)鍵期的中型企業(yè)，繼續(xù)給予一定時期的稅收優(yōu)惠。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法。

6、優(yōu)惠1：2022年1月1日至2024年12月31日，普通納稅人符合小微利企業(yè)條件的，可以在50%的稅收范圍內(nèi)減免資源稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.房產(chǎn)稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育附加費.附加地方教育。優(yōu)惠2：一般納稅人符合小微利企業(yè)條件的，2021年相應(yīng)稅額不超過100萬元的，減征12。.

7、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅。

8、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有以下幾點：增值稅起征點提高至每月15萬元。若小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過15萬元或季度銷售額未超過45萬元，免征增值稅。需注意按月繳納和季度繳納享受的優(yōu)惠可不同；2、企業(yè)所得稅減征。從2021年1月1日至2022年12月31日，若小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，。

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