企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些

　　企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些?如今，對(duì)于很大一部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)期間都有著開(kāi)展稅收籌劃的訴求。那么，稅收籌劃適用于哪些企業(yè)?其又可采用哪些籌劃方法來(lái)開(kāi)展呢?企銘星小編將對(duì)此進(jìn)行具體說(shuō)明。

　　1、稅收籌劃適用情況

　　從當(dāng)前企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的情形來(lái)看，以下幾類(lèi)企業(yè)更適合：

　　(1)新辦或正在申辦的企業(yè)

　　稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資理財(cái)活動(dòng)之前，因此，對(duì)于新辦或正在申辦的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其具有足夠的稅收籌劃空間，企業(yè)創(chuàng)立開(kāi)始或新增項(xiàng)目開(kāi)始就開(kāi)展稅收籌劃，可以使企業(yè)之后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)充分享受?chē)?guó)家產(chǎn)業(yè)政策，不僅能夠讓企業(yè)獲取政策紅利帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也可使企業(yè)在財(cái)稅核算方面獲得一個(gè)好的開(kāi)端。

　　(2)財(cái)稅核算比較薄弱的企業(yè)

　　通常而言，財(cái)稅核算比較薄弱的企業(yè)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是企業(yè)內(nèi)部缺乏嚴(yán)格的財(cái)稅核算內(nèi)部控制制度，從而使得財(cái)稅核算無(wú)章可依。另一方面是由于企業(yè)財(cái)會(huì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)偏低，不能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)稅核算，從而導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中極易出現(xiàn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。因而，此類(lèi)企業(yè)應(yīng)盡早規(guī)范財(cái)稅核算，并合理開(kāi)展稅收籌劃，積極防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，從而使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展獲得最大效益。

　　(3)財(cái)稅核算比較復(fù)雜的企業(yè)

　　在數(shù)量眾多的企業(yè)之中，有些企業(yè)財(cái)稅核算比較復(fù)雜。有的涉及出口退稅業(yè)務(wù)，有的涉及稅種較多，還有的企業(yè)經(jīng)常遇到較為復(fù)雜的涉稅業(yè)務(wù)，如涉及申請(qǐng)減免稅，涉及有較大額度的所得稅等，這類(lèi)企業(yè)由于涉稅核算較為復(fù)雜，所以做好稅收籌劃及長(zhǎng)遠(yuǎn)稅務(wù)規(guī)劃，對(duì)于企業(yè)的有序運(yùn)營(yíng)和高效運(yùn)轉(zhuǎn)具有非常重要的意義。

　　(4)曾被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過(guò)的企業(yè)

　　所謂“稅收問(wèn)題無(wú)小事”。由于有些企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中對(duì)財(cái)稅問(wèn)題不夠重視，因而引發(fā)了涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并遭到了相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的處罰。對(duì)于此類(lèi)企業(yè)而言，重視企業(yè)財(cái)務(wù)工作處理及納稅申報(bào)工作，及時(shí)開(kāi)展企業(yè)稅收籌劃活動(dòng)，能夠盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)稅漏洞并作出適當(dāng)修補(bǔ)，從而維護(hù)企業(yè)財(cái)稅安全。

　　(5)籌劃空間大的企業(yè)

　　一般來(lái)講，資產(chǎn)規(guī)模和收入規(guī)模較大，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜，涉及的稅種及稅收政策復(fù)雜的企業(yè)，其稅收籌劃的空間較大。比如許多跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)，只要符合稅收優(yōu)惠目錄，就可以充分享受稅收籌劃的好處。可以說(shuō)，此類(lèi)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，可以為企業(yè)帶來(lái)可觀(guān)的經(jīng)濟(jì)利益和規(guī)模效益。

　　2、常用的稅收籌劃方法

　　這些方法主要包含：

　　(1)利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展稅收籌劃

　　不同地區(qū)、不同行業(yè)的稅收政策不同。開(kāi)展稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。目前，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會(huì)進(jìn)步的新的稅收優(yōu)惠格局。區(qū)域稅收優(yōu)惠只保留了西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其它區(qū)域優(yōu)惠政策已取消。產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃，可以采取利用國(guó)家優(yōu)惠稅收政策的方式來(lái)進(jìn)行，投資不同行業(yè)和地區(qū)。

　　(2)利用企業(yè)組織形式開(kāi)展稅收籌劃

　　不同組織形式的企業(yè)在稅收方面有著不同的特點(diǎn)。在有些情況下，企業(yè)可以通過(guò)合理利用公司的組織形式的方法來(lái)開(kāi)展稅收籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國(guó)際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時(shí)規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅，會(huì)對(duì)總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)可以利用新的政策規(guī)定，通過(guò)選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。

　　(3)利用折舊方法開(kāi)展稅收籌劃

　　提取折舊是對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)予以補(bǔ)償?shù)幕就緩健?duì)于提取的折舊應(yīng)按期間收入與費(fèi)用配比原則，將其以折舊費(fèi)用分期計(jì)入產(chǎn)品成本和費(fèi)用。由于折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。所以，企業(yè)也可以利用折舊方法開(kāi)展稅收籌劃。

　　(4)利用存貨計(jì)價(jià)方法開(kāi)展稅收籌劃

　　存貨是確定構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對(duì)于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤(rùn)及所得稅都有較大的影響。選擇不同的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法，會(huì)導(dǎo)致不同的銷(xiāo)貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響各期所得稅額。因此，存貨計(jì)價(jià)是納稅人調(diào)整應(yīng)稅利潤(rùn)的有力工具，選擇最有利的存貨計(jì)價(jià)方法能達(dá)到“節(jié)稅”目的。

　　(5)利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開(kāi)展稅收籌劃

　　收入是企業(yè)收益的體現(xiàn)，企業(yè)取得的收入主要包括銷(xiāo)售收入和勞務(wù)收入。企業(yè)在銷(xiāo)售方式上的選擇不同對(duì)企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷(xiāo)售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也是不同的。通過(guò)銷(xiāo)售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時(shí)間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得延緩納稅的稅收效益。

　　(6)利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開(kāi)展稅收籌劃

　　政策允許據(jù)實(shí)全部扣除的費(fèi)用可以全部得到補(bǔ)償，可使企業(yè)合理減少利潤(rùn)，因而，企業(yè)應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)，盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用，從而減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時(shí)間來(lái)獲得稅收利益。不過(guò)，企業(yè)在采用此種方法進(jìn)行稅收籌劃時(shí)需要注意：對(duì)于稅法有比例限額的費(fèi)用應(yīng)盡量不要超過(guò)限額，在限額以?xún)?nèi)的部分要充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤(rùn)納稅。因此，企業(yè)要注意各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)稅點(diǎn)的控制。

　　當(dāng)前，企業(yè)如若在經(jīng)營(yíng)期間存在稅收籌劃需求，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容作詳細(xì)把握!

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企業(yè)的稅務(wù)籌劃需考慮的因素包括

1、稅收籌劃要考慮的因素有哪些 納稅人自身狀況 影響稅收籌劃潛力的納稅人自身因素主要包括納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、組織結(jié)構(gòu)、涉及稅種的多少、納稅金額等。一般來(lái)講，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大，組織結(jié)構(gòu)越復(fù)雜，業(yè)務(wù)范圍越廣，繳納的稅種越多，納稅的金額越大，則稅收籌劃的空間也就越廣闊，獲取節(jié)稅利益的。

2、稅負(fù)彈性的大小===稅率幅度的高低===影響應(yīng)納稅額的要素===稅收優(yōu)惠政策的力度

3、在日本設(shè)立工廠(chǎng)時(shí)，稅收籌劃需要考慮的因素包括企業(yè)所得稅、地方稅、印花稅等稅種和稅率，以及優(yōu)惠政策、稅收減免、稅務(wù)協(xié)定等方面的因素。在進(jìn)行日本設(shè)廠(chǎng)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)需要注意以下幾個(gè)方面的因素。首先是企業(yè)所得稅方面，日本企業(yè)所得稅稅率為20%-30%，但根據(jù)不同地區(qū)和行業(yè)情況可能會(huì)有差異。企業(yè)可。

4、三、財(cái)務(wù)管理因素 企業(yè)利用這一因素進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員及其它經(jīng)營(yíng)人員應(yīng)具備法律、稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、金融等各方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要具備統(tǒng)籌謀劃的能力，否則，即使有迫切的籌劃愿望也難有具體的行動(dòng)方案。為此，企業(yè)管理人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極主動(dòng)了解各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)則，提升自身。

5、企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)盈利虧損、分支機(jī)構(gòu)是不是享有優(yōu)惠稅率等。①預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇子公司形式，單獨(dú)納稅。②預(yù)計(jì)不享有優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，則用分公司形式，匯總納稅，以彌補(bǔ)總公司或其他分公司的虧損；就算下屬公司都有盈利，此時(shí)匯總納稅雖起不到。

6、企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)盈利虧損、分支機(jī)構(gòu)是不是享有優(yōu)惠稅率等。①預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇子公司形式，單獨(dú)納稅。②預(yù)計(jì)不享有優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，則用分公司形式，匯總納稅，以彌補(bǔ)總公司或其他分公司的虧損；就算下屬公司都有盈利，此時(shí)匯總納稅雖起不到。

7、納稅人身份選擇考慮的因素有：自身規(guī)模；客戶(hù)群體；供應(yīng)商情況；看行業(yè)（如增值率的高低）；看具體政策。2、一般納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)（2個(gè)）：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額大于500萬(wàn)（連續(xù)12個(gè)月）；會(huì)計(jì)核算是否健全，滿(mǎn)足其一即可。備注：新成立的企業(yè)如果沒(méi)有申請(qǐng)登記為一般納稅人，就屬于小規(guī)模納稅人；如果年應(yīng)稅銷(xiāo)售。

8、做稅務(wù)籌劃應(yīng)該考慮企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)，選擇最優(yōu)最合適的稅收優(yōu)惠政策來(lái)制定合理的稅收籌劃方案，不能一味的考慮節(jié)稅率。企業(yè)的性質(zhì)，所處行業(yè)，實(shí)際業(yè)務(wù)，稅源地政策等等，都是在制定解決方案必須考慮的。其次不能一味的搬運(yùn)市場(chǎng)上推行的解決方案，適合他人的不一定就適合自己，需要根據(jù)企業(yè)。

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