繳納增值稅會計分錄

增值稅（Value-Added Tax, VAT）是企業在銷售商品、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產時應繳納的一種稅。企業在銷售過程中收取的增值稅稱為銷項稅額，而企業在購買原材料或接受服務時支付的增值稅稱為進項稅額。增值稅的繳納通常是銷項稅額減去進項稅額后的差額。

會計分錄是指企業在進行經濟業務時，根據會計原則和規定，對經濟業務的發生、變化進行登記的一種手段。繳納增值稅的會計分錄通常涉及以下幾個會計科目：

1. 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2. 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

3. 應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

4. 銀行存款或其他應付款項

具體的會計分錄如下：

當企業銷售產品或提供服務時，會計分錄為：

```

借：應收賬款/銀行存款 （收到的含稅銷售收入）

貸：主營業務收入 （不含稅的銷售收入）

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

```

當企業購買原材料或接受服務時，會計分錄為：

```

借：原材料/其他相關費用 （支付的含稅采購成本）

貸：應付賬款/銀行存款 （支付給供應商的款項）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

```

在繳納增值稅時，會計分錄為：

```

借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

```

如果銷項稅額大于進項稅額，差額部分即為應繳納的增值稅，會計分錄為：

```

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：銀行存款/其他應付款項（實際繳納的稅款）

```

如果進項稅額大于銷項稅額，差額部分可以結轉至下一稅期抵扣或者申請退稅。

拓展知識：

增值稅是一種流轉稅，其稅負最終由消費者承擔。在不同國家和地區，增值稅的稅率和征收方式可能有所不同。在中國，增值稅是國家稅務總局負責征收的主要稅種之一，對促進經濟發展和調整產業結構起到重要作用。增值稅的征收方式主要有一般納稅人和小規模納

補交企業所得稅會計分錄

1、企業所得稅一般按季度繳納，稅率為25%，所得利潤乘以稅率應繳納所得稅.如果你的企業中小企業年利潤在50萬以下，可以減半按20%的稅率征收，實際上按利潤的10%繳納企業所得稅，包括匯算清算的增加額.二、企業所得稅補繳程序 再交付必須按規定單獨再交付.自己寫自己的補稅說明書，去國稅局補充自己的補稅。

2、借：應交稅費--應交企業所得稅 營業外支出---滯納金 貸：銀行存款 2、借：以前年度損益調整 貸：應繳稅費 ---應交企業所得稅 3、借：利潤分配---未分配利潤 貸：以前年度損益調整 補繳企業所得稅 年度匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：匯算清繳后，補繳企業。

3、對會計報表影響重大，計入以前年度損益調整（1）匯算清繳后，補繳企業所得稅借：以前年度損益調整貸：應交稅費——應交所得稅（2）繳納企業所得稅時借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款（3）結轉以前年度損益調整借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整（4）調整“利潤分配”有關數。

4、補交企業所得稅會計分錄：借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交企業所得稅，借：應交稅費—應交企業所得稅，貸：銀行存款，借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整，以前年度損益調整( prior period adjustments是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯。

5、企業所得稅怎么做賬按月（季）預交所得稅的會計處理：按照稅法規定，企業所得稅應按年計算，分月或分季預繳。每月終了，企業應將成本費用和稅金類科目的月末余額轉入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉入“本年利潤”科目的貸方。然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發生額之差。貸。

6、會計分錄如下：借：以前年度損益調整 貸：應繳稅金——應繳所得稅 借：應繳稅金——應繳所得稅 貸：銀行存款 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄。

7、單位對已參加機關事業單位養老保險人員進行摸底,范圍包括在職人員和2014年10月以后退休人員,摸底后確定企業工作經歷的人員名單,并負責告知本人限期補繳政策。2、本人自行查詢企業工作期間繳費記錄,存在欠費的,應通過單位統一收集檔案材料,包括記載企業工作經歷時段的檔案(必須含招工表)、進入機關事業單位時間。

8、請教補繳上年度企業所得稅會計分錄及報表處理 補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄：補交：借：應交稅費--應交企業所得稅 營業外支出---滯納金支出 貸：銀行存款 調整：借：以前年度損益調整 貸：應繳稅費---企業所得稅 結轉：借：利潤分配---未分配利潤 貸：以前年度損益調整 執行《小。

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