繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

增值稅（Value-Added Tax, VAT）是企業(yè)在銷售商品、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)應(yīng)繳納的一種稅。企業(yè)在銷售過程中收取的增值稅稱為銷項(xiàng)稅額，而企業(yè)在購買原材料或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅稱為進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅的繳納通常是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額。

會(huì)計(jì)分錄是指企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)原則和規(guī)定，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、變化進(jìn)行登記的一種手段。繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄通常涉及以下幾個(gè)會(huì)計(jì)科目：

1. 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2. 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

3. 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

4. 銀行存款或其他應(yīng)付款項(xiàng)

具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

當(dāng)企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

```

借：應(yīng)收賬款/銀行存款 （收到的含稅銷售收入）

貸：主營業(yè)務(wù)收入 （不含稅的銷售收入）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

```

當(dāng)企業(yè)購買原材料或接受服務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

```

借：原材料/其他相關(guān)費(fèi)用 （支付的含稅采購成本）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

```

在繳納增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

```

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

```

如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，差額部分即為應(yīng)繳納的增值稅，會(huì)計(jì)分錄為：

```

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：銀行存款/其他應(yīng)付款項(xiàng)（實(shí)際繳納的稅款）

```

如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，差額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至下一稅期抵扣或者申請(qǐng)退稅。

拓展知識(shí)：

增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)。在不同國家和地區(qū)，增值稅的稅率和征收方式可能有所不同。在中國，增值稅是國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收的主要稅種之一，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到重要作用。增值稅的征收方式主要有一般納稅人和小規(guī)模納

補(bǔ)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)所得稅一般按季度繳納，稅率為25%，所得利潤乘以稅率應(yīng)繳納所得稅.如果你的企業(yè)中小企業(yè)年利潤在50萬以下，可以減半按20%的稅率征收，實(shí)際上按利潤的10%繳納企業(yè)所得稅，包括匯算清算的增加額.二、企業(yè)所得稅補(bǔ)繳程序 再交付必須按規(guī)定單獨(dú)再交付.自己寫自己的補(bǔ)稅說明書，去國稅局補(bǔ)充自己的補(bǔ)稅。

2、借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 營業(yè)外支出---滯納金 貸：銀行存款 2、借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)繳稅費(fèi) ---應(yīng)交企業(yè)所得稅 3、借：利潤分配---未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)。

3、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，計(jì)入以前年度損益調(diào)整（1）匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（2）繳納企業(yè)所得稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款（3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整（4）調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)。

4、補(bǔ)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款，借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整，以前年度損益調(diào)整( prior period adjustments是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)。

5、企業(yè)所得稅怎么做賬按月（季）預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理：按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。每月終了，企業(yè)應(yīng)將成本費(fèi)用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方。然后再計(jì)算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸。

6、會(huì)計(jì)分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅 借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅 貸：銀行存款 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱“單項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)賬戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄。

7、單位對(duì)已參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)人員進(jìn)行摸底,范圍包括在職人員和2014年10月以后退休人員,摸底后確定企業(yè)工作經(jīng)歷的人員名單,并負(fù)責(zé)告知本人限期補(bǔ)繳政策。2、本人自行查詢企業(yè)工作期間繳費(fèi)記錄,存在欠費(fèi)的,應(yīng)通過單位統(tǒng)一收集檔案材料,包括記載企業(yè)工作經(jīng)歷時(shí)段的檔案(必須含招工表)、進(jìn)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位時(shí)間。

8、請(qǐng)教補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄及報(bào)表處理 補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄：補(bǔ)交：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 營業(yè)外支出---滯納金支出 貸：銀行存款 調(diào)整：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)---企業(yè)所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤分配---未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 執(zhí)行《小。

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