進項稅轉出會計分錄

進項稅轉出是指企業在一定條件下，將其已經入賬的進項稅額轉出，不再作為抵扣稅額的會計處理。在中國的會計準則中，進項稅轉出通常發生在以下幾種情況：不符合抵扣條件的進項稅、固定資產進項稅額在轉為非應稅項目使用時、以及其他不得抵扣的進項稅等情況。

會計分錄通常如下：

借：相關成本或費用科目

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

這個分錄表示企業將不符合條件的進項稅額計入成本或費用，同時減少了應交稅費中的進項稅額科目，增加了轉出未交增值稅的科目。

例如，如果一家企業購買了一臺設備，原本計劃用于生產應稅產品，因此其增值稅可以作為進項稅額抵扣。但后來該設備改為用于非應稅項目，其進項稅額就不能抵扣了。這時，企業就需要做進項稅轉出的會計處理。

拓展知識：

在增值稅的管理中，通常有一個重要的概念是“進項稅額抵扣”。這指的是企業在購買原材料、商品、固定資產等過程中支付的增值稅，可以在其銷售產品或提供勞務時，從其應交的增值稅中抵扣。這樣做的目的是避免稅款的重復征收，確保增值稅只在增值部分征收一次。但是，如果企業購買的商品或服務不用于生產銷售應稅項目，或者企業本身享受增值稅免稅政策，那么這部分進項稅額就不能抵扣，需要按照規定進行轉出處理。

進項稅額轉出如何平賬

1、稅控臺賬核對：企業需要在稅務管理系統中記錄和維護進項稅額和銷項稅額的臺賬，包括購買商品或接受服務的發票信息、金額、稅率等相關內容。稅務人員需要仔細核對進項稅額和銷項稅額的記錄，確保準確無誤。2、進項稅額抵扣：企業在銷項稅額計算過程中，可以按照相關稅法規定，將符合抵扣條件的進項稅額抵減銷項。

2、借記主營成本：在會計賬簿中，通過借記主營成本科目記錄進項稅額轉出的金額。這個借記金額將反映在企業的成本費用中，以反映進項稅額對主營業務的影響。2、貸應交增值稅：在會計賬簿中，通過貸記應交稅費科目中的應交增值稅子科目記錄進項稅額轉出的金額。這個貸記金額將反映在應交稅費中，表示企業已將。

3、進項稅額轉出的平賬方式：借：主營業務成本（某資產、某費用等科目）；貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。進項稅額的定義：進項稅額是指納稅人因購買貨物、加工修理、服務、無形資產或不動產而支付或承擔的增值稅。2、進項稅額的分類：①一般納稅人購進貨物、接受應稅勞務（加工、修理修配勞。

4、上季度轉出未交增值稅可以年末的時候一起平賬寫分錄：借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額，應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出，貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額，應交稅費-應交增值稅-減免稅額，應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅等。

5、上季度轉出未交增值稅可以年末的時候一起平賬寫分錄：借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額，應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出，貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額，應交稅費-應交增值稅-減免稅額，應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅等。

6、\t貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）\t留抵稅額是因進項稅額大于銷項稅額所致，通過進項稅額轉出這種做法，從會計的角度考慮，便于平賬。但結合稅法其進項稅額轉出范圍，主要是指《增值稅暫行條例》第十條規定以及《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕。

7、“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可以不結平，但在年底必須要結平各明細科目。涉及分錄如下：結轉進項稅額：借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。貸：應交稅費-應交增值稅（進項）。結轉銷項稅額：借：應交稅費-應交增值稅（銷項），貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。

8、進項稅額轉出賬戶，如果月底是借方余額，是進項稅留抵，可以在以后月份抵減銷項稅，如果是貸方余額，應是當月要交的增值稅。

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