小企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)怎么算

　 小企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)怎么算(小企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理怎么做)

　　對(duì)于小企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)處理，企業(yè)通常設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做?

　　小企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、根據(jù)發(fā)票、銷(xiāo)售結(jié)算單、出庫(kù)單、收款收據(jù)作為附件

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　2、免征部分

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　3、繳納稅費(fèi)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　什么是營(yíng)業(yè)外收入?

　　為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)。該賬戶(hù)貸方登記企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入額，借方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的數(shù)額，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶(hù)期末無(wú)余額。

　　什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，核算企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下，應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末應(yīng)無(wú)余額。

　　希望大家通過(guò)企銘星小編的介紹能對(duì)應(yīng)收賬款對(duì)小企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)怎么算(小企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理怎么做)有一個(gè)更為深入的認(rèn)識(shí)。如果有其他相關(guān)疑問(wèn)，或者有需要辦理注冊(cè)公司，歡迎咨詢(xún)企銘星在線(xiàn)客服，也可以撥打我們的電話(huà)18519382458，我們有專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行解答。

小企業(yè)所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法

1、計(jì)算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*10％ 應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200000*10％=20000（元）2.對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20-30萬(wàn)元的企業(yè) 計(jì)算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*17.5％ 應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200001*17.5％＝35000.18（元）（三）其實(shí)文件規(guī)定的意思是把全年利潤(rùn)平均分成。

2、法律分析：所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；2、所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。所得稅又稱(chēng)所得課稅、收益稅，指國(guó)家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類(lèi)。

3、比如利潤(rùn)50萬(wàn)，企業(yè)所得稅=50萬(wàn)×5%（2）應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)到300萬(wàn)之間是10%，比如利潤(rùn)250萬(wàn)，企業(yè)所得稅=100萬(wàn)×5%+150萬(wàn)×10%法律依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，。

4、小企業(yè)企業(yè)所得稅的計(jì)算首先應(yīng)區(qū)分是否在應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元以?xún)?nèi)，在20萬(wàn)元以?xún)?nèi)的企業(yè)所得稅額等于年應(yīng)納稅所得額*10%;在20萬(wàn)元以上的，企業(yè)所得稅額等于年應(yīng)納稅所得額*17.5%。小規(guī)模納稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括小額納稅人免征增值稅、安置殘疾職工、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。小企業(yè)企業(yè)所得稅。

5、2、所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異)×所得稅稅率。比如實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800000元，利潤(rùn)總額=800000-50000=750000，所得稅費(fèi)用為750000*25%=187500元。注意：此處有一個(gè)前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動(dòng)，如果存在預(yù)期的稅率變動(dòng)則不能這樣直接計(jì)算。企業(yè)所得稅是怎么算的?所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25。

6、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-一直性差異)×25%。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中。

7、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法 在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式表述為：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用 (一)當(dāng)期所得稅 當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為。

8、所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額*所得稅稅率25%；符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人。

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