深化稅收征管改革服務(wù)國家治理現(xiàn)代化 以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力

深化稅收征管改革服務(wù)國家治理現(xiàn)代化

以習(xí)近平同志為核心的黨中央要求發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。今年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），將推動稅收征管迎來繼2015年國稅地稅“合作”、2018年國稅地稅“合并”之后的第三次變革，其特征可概括為“合成”，即建成以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，實現(xiàn)稅收征管業(yè)務(wù)流程、制度規(guī)范、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)要素、崗責(zé)體系的一體化融合升級，推動稅收更好服務(wù)國家治理現(xiàn)代化。

以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力，加快建設(shè)智慧稅務(wù)，積極助力國家治理方式變革

利用大數(shù)據(jù)和現(xiàn)代信息技術(shù)創(chuàng)新稅收管理方式是當(dāng)前世界各國稅收征管改革實踐的普遍做法。2020年12月，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）召開的稅收征管論壇（FTA）線上會議，提出了以稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型為主要內(nèi)容的稅收征管3.0。相較于FTA稅收征管3.0愿景，《意見》不僅順應(yīng)時代發(fā)展趨勢和改革方向，而且明確了我國稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造的時間表、路線圖，并提出了一系列具體打算，很多舉措在實現(xiàn)時間、覆蓋范圍特別是綜合集成上，超越了FTA稅收征管3.0。

貫徹落實好《意見》，將建成全國統(tǒng)一的納稅人端服務(wù)平臺、稅務(wù)人端工作平臺、決策人端指揮平臺，全面推動稅收治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。這幾個平臺的建成，能夠充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，全面深入反映經(jīng)濟社會整體運行及不同區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)等方面發(fā)展情況，將有力促進提升國家治理精準(zhǔn)化、公共服務(wù)高效化水平。按《意見》要求推進的發(fā)票電子化改革，可實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，大幅降低制度性交易成本，有力促進檔案、財務(wù)管理等數(shù)字化變革，進而推動建立企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)領(lǐng)域一整套數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，為實現(xiàn)國家治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)揮撬動作用。

以嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法為目標(biāo)，深入推進精確執(zhí)法，不斷提升稅收法治服務(wù)國家治理現(xiàn)代化的能力和水平

法治是治國理政的基本方式。稅務(wù)部門是國家重要的行政執(zhí)法部門，在全面推進依法行政、建設(shè)法治政府進程中肩負著重要職責(zé)。黨的十八大以來，在習(xí)近平法治思想的科學(xué)指引下，稅收法治建設(shè)大踏步向前邁進。稅務(wù)部門嚴(yán)格落實稅收執(zhí)法責(zé)任制，持續(xù)深化內(nèi)控機制信息化建設(shè)，以刀刃向內(nèi)的精神最大限度規(guī)范稅務(wù)人。與此同時，堅持依法依規(guī)組織稅費收入，堅決不收“過頭稅費”，連年圓滿完成預(yù)算確定的稅收收入任務(wù)，為經(jīng)濟社會發(fā)展和國家治理提供了堅實財力保障。

《意見》提出推進精確執(zhí)法，建設(shè)“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，重點突出兩方面工作。

一方面，深入推進嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法。《意見》對構(gòu)建全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險信息化內(nèi)控監(jiān)督體系等作出部署，將推動建立“四個有人管”風(fēng)險管理機制，即風(fēng)險該發(fā)現(xiàn)沒發(fā)現(xiàn)有人管、發(fā)現(xiàn)后沒及時推送有人管、推送后沒及時處置有人管、處置后沒及時改進有人管，從而實現(xiàn)抓早抓小、防微杜漸、持續(xù)改進。

另一方面，積極探索非強制性執(zhí)法。《意見》強調(diào)，要有效運用說服教育、約談提醒等非強制性的執(zhí)法方式，讓稅務(wù)執(zhí)法更顯溫度。要準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”制度，對首次發(fā)生情節(jié)輕微并及時糾正的違法行為不予行政處罰。將《意見》落實落細，將大幅提升稅務(wù)執(zhí)法的質(zhì)量和效能，為推進法治政府建設(shè)作出積極貢獻。

以納稅人繳費人為中心，大力推行精細服務(wù)，全面落實以人民為中心的國家治理根本要求

稅務(wù)部門是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯(lián)系最緊密的公共服務(wù)窗口單位之一，服務(wù)著幾千萬企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人和十億多繳費人。稅務(wù)部門始終把服務(wù)納稅人繳費人作為稅收工作的根本出發(fā)點和落腳點，連續(xù)8年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，以稅務(wù)人的“用心”，換來稅費服務(wù)舉措的“創(chuàng)新”，稅收營商環(huán)境的“清新”。

《意見》提出推進精細服務(wù)，建設(shè)“線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費服務(wù)新體系。按照《意見》部署，精細化稅費服務(wù)可以精準(zhǔn)識別和分析納稅人繳費人的實時和潛在需求，納稅人繳費人通過智慧稅務(wù)了解某方面的稅費政策，系統(tǒng)就能向其推送與之相關(guān)的政策及操作信息，提供更多智能化個性化服務(wù)。更為便捷的是，智慧稅務(wù)建成后，將實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動生成申報。經(jīng)納稅人繳費人確認(rèn)或補正信息后即可線上提交，大幅減輕報稅繳費負擔(dān)。由過去只給稅收法規(guī)制度，稅務(wù)專管員上門“收稅”的“被動遵從”；到目前較為普遍的既給制度又給算法，納稅人網(wǎng)上“報稅”、稅務(wù)部門審核確認(rèn)的“主動遵從”；再到既給制度又給算法還給數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門算出稅來請納稅人確認(rèn)、自動“算稅”的“協(xié)同遵從”，智慧稅務(wù)將推動稅費服務(wù)實現(xiàn)跨越式發(fā)展，拓寬以人民為中心加強和完善國家治理的新路徑。

以健全完善稅務(wù)監(jiān)管體系為重點，科學(xué)實施精準(zhǔn)監(jiān)管，在切實維護社會公平正義中彰顯國家治理效能

近年來，稅務(wù)部門持續(xù)推進稅務(wù)監(jiān)管體系建設(shè)，促進市場主體在發(fā)展中規(guī)范、在規(guī)范中發(fā)展。特別是深入開展嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”虛開發(fā)票、騙取退稅及稅費優(yōu)惠違法犯罪專項行動，有力維護了國家經(jīng)濟稅收秩序。近日，稅務(wù)總局會同公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、人民銀行、外匯管理局，對常態(tài)化打擊“三假”違法犯罪工作作出安排部署，進一步強化稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查，持續(xù)保持嚴(yán)打嚴(yán)防，推動實現(xiàn)長治長效。

《意見》提出推進精準(zhǔn)監(jiān)管，建設(shè)以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風(fēng)險”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系。一方面，強化精準(zhǔn)分類施策，對高信用低風(fēng)險的納稅人不打擾、少打擾，對低信用高風(fēng)險的納稅人嚴(yán)管理、嚴(yán)監(jiān)督，努力實現(xiàn)對市場主體干擾最小化，監(jiān)管效能最大化。另一方面，強化精準(zhǔn)依法施治，對不法分子惡意偷逃稅行為，堅決嚴(yán)厲打擊，毫不手軟。隨著精準(zhǔn)監(jiān)管的深入推進，將持續(xù)營造對違法者“利劍高懸”、對守法者“無事不擾”的良好監(jiān)管氛圍，在維護國家經(jīng)濟稅收秩序、維護社會公平正義中彰顯稅收服務(wù)國家治理效能。

以共建共治共享為遵循，積極拓展精誠共治，為國家治理現(xiàn)代化提供共治樣本

近年來，稅收共治在全面推開營改增試點中起步，在國稅地稅征管體制改革中提升，在落實更大規(guī)模減稅降費中深化，在個人所得稅改革、社保費和非稅收入征收職責(zé)劃轉(zhuǎn)中又取得突破性進展。每經(jīng)歷一次重大改革，各部門、各地區(qū)對稅收工作的理解和支持就加深一層，稅收共治的局面就更加拓展和牢固一些。

《意見》提出推進精誠共治，健全“黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與、國際合作”的稅收共治新體系，并對加強部門協(xié)作、加強社會協(xié)同、強化稅收司法保障、強化國際稅收合作等作出部署。《意見》印發(fā)后，各省（區(qū)、市）黨委政府給予了大力支持，均制定了本省的實施方案，將深化稅收征管改革納入本省“十四五”規(guī)劃或重點工作，細化實化稅收共治的具體措施，有力有序推進改革任務(wù)落地。

全國稅務(wù)系統(tǒng)將堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，全力以赴抓好《意見》的貫徹落實，為服務(wù)國家治理現(xiàn)代化、推動高質(zhì)量發(fā)展貢獻更多更大的稅務(wù)力量。

2021深化稅收征管改革的意見心得體會

1、法律分析：《意見》提出，要著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為推動高質(zhì)量發(fā)展提供有力。

2、《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》是為深入推進稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監(jiān)管體系，打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，更好服務(wù)市場主體發(fā)展而制定的法規(guī)。《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》是2021年3月，由中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)，并要求各地區(qū)各部門結(jié)合實際認(rèn)真貫徹落實，是為深入。

3、法律依據(jù)：《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》 第三條 不斷完善稅務(wù)執(zhí)法制度和機制（七）健全稅費法律法規(guī)制度。全面落實稅收法定原則，加快推進將現(xiàn)行稅收暫行條例上升為法律。完善現(xiàn)代稅收制度，更好發(fā)揮稅收作用，促進建立現(xiàn)代財稅體制。推動修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發(fā)票管理辦法等法律法規(guī)和規(guī)章。

4、堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，確保黨中央、國務(wù)院決策部署不折不扣落實到位；堅持依法治稅，善于運用法治思維和法治方式深化改革，不斷優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，著力提升稅收法治化水平；堅持為民便民，進一步完善利企便民服務(wù)措施，更好滿足納稅人繳費人合理需求；堅持問題導(dǎo)向，著力補短板強弱項，切實解決稅收征管中的突出問題；。

5、深化稅收制度改革，完善地方稅體系，逐步提高直接稅比重。推進增值稅改革，適當(dāng)簡化稅率。調(diào)整消費稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費品納入征收范圍。逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。加快房地產(chǎn)稅立法并適時推進改革，加快資源稅改革，推動環(huán)境保護費改稅。按照統(tǒng)一稅制、。

6、在《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》(以下簡稱《意見》)的指導(dǎo)思想當(dāng)中,提出稅收征管改革應(yīng)以納稅人繳費人為中心,以發(fā)票電子化改革為突破口,以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力。 2.在《意見》的指導(dǎo)思想當(dāng)中,提出建設(shè)高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)。 3.《意見》中“四精”指的是精確執(zhí)。

7、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，國家稅務(wù)總局要求各地稅務(wù)部門以稅收風(fēng)險為導(dǎo)向、以“雙隨機、一公開”為基本方式，針對逃避稅問題多發(fā)的重點領(lǐng)域，適當(dāng)提高抽查比例，有序開展隨機抽查，精準(zhǔn)實施稅務(wù)監(jiān)管，打擊涉稅違法行為，保護守法誠信經(jīng)營，維護經(jīng)濟稅收秩序，維護國家稅收安全，維護社會公平正義。

8、法律分析：深化稅收征管體制改革的意義是指優(yōu)化稅收征管體制，不斷提升納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性、精準(zhǔn)性。法律依據(jù)：《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》近年來，我國稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續(xù)優(yōu)化，納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性、精準(zhǔn)性不斷提升。為深入推進稅務(wù)領(lǐng)域“放管服。

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