計提稅金的分錄怎么做

計提稅金的分錄是企業(yè)按照相關(guān)稅務(wù)規(guī)定，發(fā)生時存入會計分錄的收入和支出中，劃歸稅費的一種會計處理方式。增值稅按月計提的分錄要素有：

1.發(fā)生期間應(yīng)納稅收入額: 當月應(yīng)納稅收入額=上月(上季度)應(yīng)納稅收入額+當月新增應(yīng)納稅收入額；

2.本期應(yīng)納稅額：本期應(yīng)納稅額=發(fā)生期間應(yīng)納稅收入額稅率×（1+附加稅率）

3.本期增值稅計提：本期增值稅計提=本期應(yīng)納稅額×本期應(yīng)納稅費率；

4.本期應(yīng)交稅費：本期應(yīng)交稅費=本期應(yīng)納稅額—本期增值稅計提；

在此基礎(chǔ)上，分錄如下：

（1）借：應(yīng)交稅費（稅務(wù)機關(guān)）

（2）貸：應(yīng)交稅金—增值稅

拓展知識：計提稅金是企業(yè)按照法定稅制，按一定周期預(yù)先確定，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來稅收的總額，及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的比例，在會計期間完成的會計處理，從而將繳納稅費的費用預(yù)先分攤到每個會計期間，以增加企業(yè)財務(wù)期間的成本。

計提稅金賬務(wù)處理

1、5、購進貨物或服務(wù)用于不允許抵扣進項稅額的項目時，其進項稅額應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目核算；6、原已計入進項稅額但不得抵扣的，應(yīng)將進項稅額轉(zhuǎn)出，借記“待處理財產(chǎn)損益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目；7、固定資產(chǎn)、無。

2、增值稅計提 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 （轉(zhuǎn)出未交增值稅 ）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2、城建稅 、教育費附加 計提 營業(yè) 稅金及附加 ，是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅 、資源稅 和教育費附加等。借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 貸：。

3、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2、繳納季度所得稅時：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得 4、繳納年度。

4、小規(guī)模納稅人稅金及附加賬務(wù)處理 實現(xiàn)收入：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2、計提附加稅：借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加 3、實際繳納增值稅及附加稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 。

5、計提繳納個稅會計分錄 計提工資：借：管理費用/銷售費用等科目 貸：應(yīng)付職工薪酬—-工資 2、實際發(fā)放:借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 應(yīng)交稅費—-代扣代繳個人所得稅 3、繳納個稅：借：應(yīng)交稅費—代扣代繳個人所得稅 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 什么是個人所得稅？個人所得稅是調(diào)整。

6、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅等 計提企業(yè)所得稅：借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 繳納企業(yè)所得稅分錄 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅分錄 借：本年利潤 貸：所得稅費用 繳納增值稅的賬務(wù)處理 (1)當月交納當月的增值稅 ①一般納稅人 借：應(yīng)交。

7、計提增值稅會計分錄：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅。2、下月交納時：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款。3、如果上月已繳稅金，上月交納時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)，貸：銀行存款。月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費——未交。

8、個人所得稅做會計分錄如下：計提時：借：管理費用 銷售費用 制造費用 貸：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老 應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療 應(yīng)付職工薪酬－失業(yè) 應(yīng)付職工薪酬－職工工資 2、發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬－職工工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅費－代扣代繳個人所得稅 其他應(yīng)收款－個人（個人承擔部分）3、繳納保險時：借。

企銘星企服整理與本文相關(guān)的熱門搜索詞

1、計提稅金的分錄怎么做的

2、計提稅金的分錄怎么做賬

3、計提稅金分錄怎么寫

4、計提稅金怎么做賬

5、計提稅金賬務(wù)處理

6、計提稅金的科目怎么做

7、計提稅金會計科目

8、計提稅費分錄的金額怎么算

9、計提稅金怎么提

10、計提稅金的公式