計提稅金的分錄怎么做

計提稅金的分錄是企業按照相關稅務規定，發生時存入會計分錄的收入和支出中，劃歸稅費的一種會計處理方式。增值稅按月計提的分錄要素有：

1.發生期間應納稅收入額: 當月應納稅收入額=上月(上季度)應納稅收入額+當月新增應納稅收入額；

2.本期應納稅額：本期應納稅額=發生期間應納稅收入額稅率×（1+附加稅率）

3.本期增值稅計提：本期增值稅計提=本期應納稅額×本期應納稅費率；

4.本期應交稅費：本期應交稅費=本期應納稅額—本期增值稅計提；

在此基礎上，分錄如下：

（1）借：應交稅費（稅務機關）

（2）貸：應交稅金—增值稅

拓展知識：計提稅金是企業按照法定稅制，按一定周期預先確定，根據企業的業務往來稅收的總額，及稅務機關規定的比例，在會計期間完成的會計處理，從而將繳納稅費的費用預先分攤到每個會計期間，以增加企業財務期間的成本。

計提稅金賬務處理

1、5、購進貨物或服務用于不允許抵扣進項稅額的項目時，其進項稅額應計入相關成本費用，不通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目核算；6、原已計入進項稅額但不得抵扣的，應將進項稅額轉出，借記“待處理財產損益”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目；7、固定資產、無。

2、增值稅計提 借：應交稅費 - 應交增值稅 （轉出未交增值稅 ）貸：應交稅費-未交增值稅 2、城建稅 、教育費附加 計提 營業 稅金及附加 ，是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅 、資源稅 和教育費附加等。借：營業稅金及附加 貸：應交稅費-應交城建稅 貸：。

3、按月或按季計算應預繳所得稅額：借：所得稅 貸：應交稅金--應交企業所得稅 2、繳納季度所得稅時：借：應交稅金--應交企業所得稅 貸：銀行存款 3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：借：以前年度損益調整 貸：應交稅金-應交企業所得 4、繳納年度。

4、小規模納稅人稅金及附加賬務處理 實現收入：借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 2、計提附加稅：借：稅金及附加 貸：應交稅費-應交城建稅 應交稅費-應交教育費附加 應交稅費-應交地方教育費附加 3、實際繳納增值稅及附加稅：借：應交稅費-應交增值稅 應交稅費-應交城建稅 。

5、計提繳納個稅會計分錄 計提工資：借：管理費用/銷售費用等科目 貸：應付職工薪酬—-工資 2、實際發放:借：應付職工薪酬—工資 貸：庫存現金或銀行存款 應交稅費—-代扣代繳個人所得稅 3、繳納個稅：借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅 貸：庫存現金/銀行存款 什么是個人所得稅？個人所得稅是調整。

6、應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅等 計提企業所得稅：借：所得稅費用 貸：應交稅費—企業所得稅 繳納企業所得稅分錄 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 結轉企業所得稅分錄 借：本年利潤 貸：所得稅費用 繳納增值稅的賬務處理 (1)當月交納當月的增值稅 ①一般納稅人 借：應交。

7、計提增值稅會計分錄：借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：應交稅費——未交增值稅。2、下月交納時：借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款。3、如果上月已繳稅金，上月交納時：借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)，貸：銀行存款。月末結轉：借：應交稅費——未交。

8、個人所得稅做會計分錄如下：計提時：借：管理費用 銷售費用 制造費用 貸：應付職工薪酬－養老 應付職工薪酬－醫療 應付職工薪酬－失業 應付職工薪酬－職工工資 2、發放工資時：借：應付職工薪酬－職工工資 貸：現金 應交稅費－代扣代繳個人所得稅 其他應收款－個人（個人承擔部分）3、繳納保險時：借。

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