紅沖的發票怎么做賬

紅沖發票的做賬步驟如下：

1. 先檢查原發票

根據納稅人的業務情況，確認原發票的信息是否正確，如發票號碼、發票代碼、金額是否正確。

2. 紅沖原發票

根據國家規定，紅沖的金額及稅額不得少于原發票的金額及稅額，且開票時間不得早于原發票開票時間。在紅沖原發票時，需要在發票上注明“紅沖”字樣，并且原發票號及發票代碼需要列在紅沖發票上，以便讓當地稅務機關核查。

3. 紅沖后的賬務處理

紅沖發票屬于負值發票，所以需要在應付票據賬戶進行記賬，應付款的借方減少，稅金賬戶的貸方減少，增值稅征收項目賬戶的借方減少。

拓展：紅沖發票的準備材料

紅沖發票的準備材料有：1. 原發票；2. 紅沖申請書，即表明申請紅沖的理由及原發票號碼及發票代碼；3. 發票紅沖審核表，紅沖發票審核表即是填寫完畢的紅沖流程表格；4. 準予紅沖的憑證，比如重開發票的憑證、做賬證明等；5. 與紅沖有關的票據，如售貨發票、銷售合同、服務合同等；6. 紅沖辦理人的身份證明及簽字。

紅沖發票的分錄

1、沖紅發票會計分錄：銷售方開具沖紅發票：借：應收賬款等借方紅字，貸：主營業務收入貸方紅字，貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額貸方紅字，借：主營業務成本借方紅字，貸：庫存商品等貸方紅字，購買方收到紅字發票，借：庫存商品等借方紅字，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出貸方藍字，貸：應付賬。

2、企業收到紅字發票時，分錄為：借：庫存商品等（根據發票內容計入對應科目）（紅字）應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）貸：應付賬款（紅字）如果企業是小規模納稅人，則：借：庫存商品等（根據發票內容計入對應科目）（紅字）貸：應付賬款（紅字）2、企業開具紅字發票時，分錄為：借：。

3、退回沖紅：借：銀行存款（庫存現金）紅字 貸：主營業務收入 紅字 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 紅字 2、以前銷售時：借：銀行存款（庫存現金）貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回。

4、采用《小企業會計準則》的企業，發生跨年發票紅沖應直接沖減收入，具體分錄如下：借：應收賬款（紅字）貸：主營業務收入（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）沖回成本：借：主營業務成本（紅字）貸：庫存商品（紅字）2、采用《企業會計準則》的企業，發生跨年發票紅沖應可計入“以前年度。

5、采用《小企業會計準則》的企業，發生跨年發票紅沖應直接沖減收入，具體分錄如下：借：應收賬款（紅字）貸：主營業務收入（紅字）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）沖回成本：借：主營業務成本（紅字）貸：庫存商品（紅字）2、采用《企業會計準則》的企業，發生跨年發票紅沖應可計入“以前年度。

6、紅沖發票是可以只沖一部分金額的。 比如發生銷售貨物的部分退回，或者因為銷售的貨物有質量問題同意給予對方一定比例的銷售折讓，這兩種情況都是可以開具之前發票部分金額進行紅沖的。銷售折讓部分紅沖賬務處理如下: 借:主營業務收入， 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)， 貸:應收賬款或銀行存。

7、發票紅沖和作廢的區別如下：定義不同。作廢是指在開票當月，所開發票與實際不符，可以根據相關規定將其作廢，然后重新開具。而紅沖是指以前開具的發票，已經記賬，無法作廢，只能是開具相同的紅字“負數”發票將原發票沖回，再重新開具藍字發票。2、時間限制不同。增值稅發票開具紅字發票沒有時間限制，。

8、開具紅字增值稅專用發票可以紅沖發票的一部分。開具增值稅專用發票后，發現貨物質量問題，經購銷雙方協商，部分銷貨退回或給予折讓，開具紅字增值稅專用發票，就是紅沖原增值稅專用發票中的一部分。然后開具正確的發票重新入帳，跨月的就需要開紅字發票。紅沖就是做一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍字。

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