企業稅收籌劃的內容|思路及需要注意的問題

　　企業稅收籌劃的內容|思路及需要注意的問題。所謂稅收籌劃是指在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅的經濟利益。一般企業的企業所得稅適用稅率為25%,對企業而言并不能稱之小負擔。

　　當前，對于市面上很大一部分企業而言，它們出于節約經營資金等角度的考慮，都有著開展稅收籌劃的需求，因此企業進行適當的納稅籌劃來減少稅務成本是十分有必要的。那么，企業稅收籌劃主要包含哪些內容?企業所得稅稅收籌劃的思路，開展稅收籌劃又需注意哪些問題呢?接下來，本文將對此進行說明。

　　一、稅收籌劃的內容

　　一般來說，有關于企業開展稅收籌劃，其內容主要包含：

　　(1)避稅籌劃。是指企業采用非違法手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。此種籌劃方式既不違法也不合法，但與企業不尊重法律的“偷逃稅”有著本質區別。

　　(2)節稅籌劃。節稅籌劃主要是指企業在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優惠政策，通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排，達到少繳稅甚至不繳稅的目的。

　　(3)轉嫁籌劃。轉嫁籌劃是指企業為了達到減輕稅負的目的，而將價格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。

　　(4)實現涉稅零風險。涉稅零分險可使企業規避任何稅收方面的處罰，這種狀態的實現，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻更有利于企業的長遠發展與規模擴大。

　　二、企業所得稅稅收籌劃的兩種思路

　　1、利用小型微利企業低稅率優惠政策

　　本年對于小型微利企業來說是一個福利年，國家在大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準，同時加大所得稅優惠力度，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，使稅負降至5%和10%。不光小型微利企業可享受這種優惠，大企業通過改變經營方式等途徑也可以享受這一優惠。

　　2、企業所得稅預繳方法的選擇

　　企業所得稅采取的是按月或季度預繳，年度匯算清繳的制度。企業應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。

　　三、稅收籌劃需注意哪些問題?

　　對于企業而言，在開展稅收籌劃期間，它們所需注意的問題主要包含：

　　(1)嚴守法律“紅線”。稅收籌劃的前提是別違法，別帶來風險，即要在法律允許的范圍內進行。所以，企業財務人員在開展籌劃工作時，不能只關注減少納稅支出，而應把防范稅務風險放在第一位。

　　(2)忠于企業業務“原貌”。企業開展稅務籌劃，財務人員一定要注重還原企業業務真實面貌，切不可背離真實業務，否則將與偷稅無異，最終也將遭受相關處罰或法律制裁。

　　(3)及時關注財稅新政。近年來，國家減稅降費力度之大，可謂前所未有，因此這是中小企業節稅最好的時代。所以，中小企業想要減少納稅支出，就要注重及時跟進財稅新政策，以運用稅收優惠來合理納稅。

　　以上為企業稅收籌劃的內容、思路及需要注意的問題的相關介紹。當前，企業開展稅收籌劃，可提前對文中介紹內容進行具體了解，進而以便明確稅收籌劃期間的“可為”和“不可為”，推進該項工作專業開展!

企業稅收籌劃方案設計

1、個人獨資企業稅收籌劃 主要用于解決企業所得稅高、居間傭金無票成本、進項票缺失、股東分紅高額個人所得稅等等問題。操作模式是：我們在稅收洼地成立一個個人獨資企業，把本身公司的利潤以成本（服務費）的形式轉移到洼地的個獨，當地的綜合稅負較國內多數城市低，而且無需交企稅、分紅稅，最后只需要交。

2、增值稅、地方留存50％，企業進入園區可享受地方留存70％-90％的財政獎勵，企業當月納稅，財政獎勵下月到賬。所得稅、地方留存40％，企業入駐園區，可享受地方留存70％-90％的財政獎勵，企業當月納稅，財政獎勵下月到賬。在這里舉個例子吧：重慶一家公司專門給龍湖等這些房地產企業做營銷策劃，一年增值稅30。

3、因為合伙企業和個人獨資企業一樣只按個體工商戶工薪所得征 個人所得稅 ,不征 企業所得稅 ,不存在所得稅的重復征稅問題,與 公司 制企業相比稅負較輕,又因為合伙企業所得稅的征收方式為先分后稅,如果投資人多,勢必降低適用稅率,獲得節稅效益。如果規模較大,則應選擇有限責任公司或股份有限公司,一是對企業外在形象。

4、常用的一些折舊方法有：直線法，雙倍余額遞減法，工作量法等等，不同的方法計算出來的折舊值不同，分攤的成本也就不同，進而各期的營業成本和利潤也不同，所以各企業應該選擇合適的折舊方法，根據折舊方法來完成稅收籌劃工作。3、減少計稅依據。企業可以通過減少不必要的納稅份額來減少企業稅負的壓力，另一。

5、企業常見的稅收籌劃方案有以下幾種：入駐稅收洼地政府為了吸引企業入駐、擴充本地稅收來源、促進本地經濟的發展，從而制定一系列的稅收優惠政策、地方留成返還政策、簡化稅收征管辦法等行為，來吸引企業的入駐。公司注冊在低稅收洼地，享受當地稅收優惠政策。具體的政策為：1，增值稅：財政扶持：75%-85%。

6、選擇稅務籌劃空間大的稅種 要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。2.符合稅收優惠政策 一般在稅種設計時，都設有稅收優惠條款，企業如果充分利用稅收優惠條款，就可享受節稅效益。3.改變納稅人構成 企業在進行。

7、使用公司的組織形式進行稅務籌劃。不同組織形式的企業在公司稅務籌劃方法方面具有不同的特征。在某些情況下，公司可以通過合理使用公司的組織形式來執行稅務計劃。例如，在企業所得稅法合并之后，企業所得稅根據國際慣例被視為納稅人的標準。原國內企業所得稅獨立核算標準不再適用，沒有法人資格的分支機構。

8、使用公司的組織形式進行稅務籌劃。不同組織形式的企業在公司稅務籌劃方法方面具有不同的特征。在某些情況下，公司可以通過合理使用公司的組織形式來執行稅務計劃。例如，在企業所得稅法合并之后，企業所得稅根據國際慣例被視為納稅人的標準。原國內企業所得稅獨立核算標準不再適用，沒有法人資格的分支機構。

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