怎么做好財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)主要審什么

對(duì)于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)安全對(duì)其實(shí)現(xiàn)有序經(jīng)營發(fā)展具有十分重要的意義。因此，出于經(jīng)營發(fā)展需要或?qū)ζ髽I(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行把握，很多情況下企業(yè)都需按要求開展專業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)。那么，怎么做好財(cái)務(wù)審計(jì)？財(cái)務(wù)審計(jì)主要審什么？接下來，本文將帶領(lǐng)廣大企業(yè)對(duì)此進(jìn)行具體了解！

1、怎么做好財(cái)務(wù)審計(jì)？

一般來說，企業(yè)想要做好財(cái)務(wù)審計(jì)，需要做到以下幾點(diǎn)：

（1）制定一個(gè)專業(yè)、切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，細(xì)化財(cái)務(wù)審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，即根據(jù)審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容制定一個(gè)有效的執(zhí)行方案，不可盲目推進(jìn)審計(jì)工作實(shí)施。

（2）要有大局感，全局把控。掌握審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要素，把它的各個(gè)要點(diǎn)抓牢，從而為審計(jì)報(bào)告形成打好前期基礎(chǔ)。

（3）審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)記錄、處理。根據(jù)制定的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，把每一個(gè)要點(diǎn)細(xì)細(xì)排查，然后把問題分類記錄。重要的問題放在前面，一般問題排列在后面。然后檢查問題是否表述清楚，證據(jù)是否適當(dāng)、充分，法規(guī)引用的是否規(guī)范，引用法規(guī)名稱的準(zhǔn)確性，處理(處罰)的意見的適當(dāng)性等。

2、財(cái)務(wù)審計(jì)主要審什么？

財(cái)務(wù)審計(jì)主要是指審計(jì)機(jī)構(gòu)按照《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例和國家企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并對(duì)被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息依法作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，并形成審計(jì)報(bào)告。具體說來，其審計(jì)內(nèi)容主要有：

（1）貨幣資金。通過盤點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)銀行對(duì)賬單，確認(rèn)是否賬實(shí)相符；再通過盤點(diǎn)過程中觀察、詢問，了解關(guān)于印鑒、票據(jù)的管理，人員職責(zé)分工，收付款程序等，確認(rèn)有無不相容崗位職責(zé)相分離，有無小金庫，白條抵庫等違規(guī)行為及風(fēng)險(xiǎn)。

（2）存貨、固定資產(chǎn)。通過盤點(diǎn)等方式，確認(rèn)是否賬實(shí)相符，及資產(chǎn)狀態(tài)；了解資產(chǎn)管理的程序及結(jié)果，查看是否造成資產(chǎn)利用率低下、報(bào)廢等情況。

（3）資金往來。看看有沒有長期往來的項(xiàng)目，有無相應(yīng)的業(yè)務(wù)支撐，是否是真實(shí)存在的債權(quán)和債務(wù)，有無關(guān)聯(lián)方長期占用的資金，等等。公司對(duì)于債權(quán)、債務(wù)的管理是否充分等。

（4）收入成本。審查收入確認(rèn)的依據(jù)是否充分，相應(yīng)的成本是否與收入相匹配，產(chǎn)品的毛利水平是什么變化趨勢，是否合理。

（5）費(fèi)用支出。看是否按預(yù)算執(zhí)行，是否存在虛報(bào)費(fèi)用。

（6）從其他內(nèi)控角度考慮財(cái)務(wù)管理的情況，如資金流是否安排合理，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等。

財(cái)務(wù)部審核

1、報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)部門需要審核的方面有：流程合規(guī)性審核、單據(jù)合規(guī)性、真實(shí)性審核、正確性審核、及時(shí)性審核、預(yù)算審核、借款及預(yù)付款審核、粘貼規(guī)范性審核、報(bào)銷額度審核。流程合規(guī)性審核 報(bào)銷單據(jù)的審批流程是否符合公司財(cái)務(wù)開支授權(quán)審批表的規(guī)定，一筆費(fèi)用需由兩個(gè)及兩個(gè)以上部門共同承擔(dān)的，是否取得各個(gè)費(fèi)用。

3、財(cái)務(wù)審批流程通常包括以下步驟： 提交申請(qǐng)：員工或部門需要提交相關(guān)的財(cái)務(wù)申請(qǐng)，例如報(bào)銷、預(yù)算申請(qǐng)等。2. 審核申請(qǐng)：財(cái)務(wù)部門會(huì)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初步的審核，包括核對(duì)申請(qǐng)人的身份、審批單據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性等。3. 提交主管審批：一些財(cái)務(wù)申請(qǐng)需要主管或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批，例如預(yù)算申請(qǐng)、大額支出等。4. 審核主。

4、第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)。

5、報(bào)銷費(fèi)用的填制要求a) 費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),特殊情況可另行處理。b) 將原始單據(jù)剪齊邊角,正面朝上(與報(bào)銷單據(jù)同向)粘貼在報(bào)銷單的反面左邊。c) 用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容,如:報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。d) 。

6、崗位名稱：審核員 二、崗位級(jí)別：員工 三、直接上司：財(cái)務(wù)部主管 四、下屬對(duì)象：五、主要職責(zé)：1 、審查記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，借貸是否 平衡，數(shù)字金額等項(xiàng)目；同時(shí)審核記帳憑證與原始單據(jù)是否齊全和合 符規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳憑證內(nèi)容一致 2 、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)。

7、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開支，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。 實(shí)際發(fā)生住宿而無住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)。

8、財(cái)務(wù)審核崗位職責(zé)為：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核和會(huì)計(jì)報(bào)告工作。2、負(fù)責(zé)審核原始憑證、記帳憑證的簽章的完整性，對(duì)不合格的記帳憑證，責(zé)成有關(guān)人員查明原因，更正處理。3、負(fù)責(zé)審核各種明細(xì)帳、總帳和會(huì)計(jì)報(bào)告，并核對(duì)相符。4、參加起草、修訂、有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算方面的制度。5、參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的談判。

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