稅收籌劃的特點有哪些

　　稅務籌劃是指納稅人在實際納稅義務發生之前對稅收負擔的低位選擇行為。即納稅人在法律許可的范圍內，通過對經營、投資、理財等事項的事先精心安排和籌劃，充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策及可選擇性條款，從而獲得最大節稅利益的一種理財行為。它是企業獨立自主權利的體現，也是企業對社會賦予其權利的具體運用。隨著市場經濟體制的日趨完善， 稅收籌劃必將成為企業經營管理不可缺少的組成部分。

　　稅收籌劃具有以下特點：

　　1.合法性。企業稅收籌劃本質是一種法律行為，由稅收政策指導籌劃活動。即稅收籌劃是在國家法律許可范圍內，以稅法為依據，深刻理解稅法精神，在有多種應稅方案可供選擇時，做出承擔稅負最低、合理又合法的抉擇，是有別于避稅、偷稅、騙稅、逃稅的行為。

　　2.超前性。企業稅收籌劃行為相對于企業納稅行為而言，具有超前的特點。在現實的經濟活動中，納稅義務的發生具有滯后性。稅收籌劃是在納稅義務確立之前所作的經營、投資、理財的事先籌劃與安排。如果經濟活動已經發生，應納稅款已確定，就必須嚴格依法納稅，再進行稅收籌劃已失去現實意義。

　　3.目的性。企業稅收籌劃的目的是最大限度地減輕企業的稅收負擔，取得節稅利益。企業的節稅利益可從兩方面獲取：一是選擇低稅負或總體收益最大化的納稅方案;二是滯延納稅時間。但稅收籌劃不能為節稅而節稅，必須與企業財務管理的根本目標保持一致，為實現企業價值最大化服務，為實現企業發展目標服務。

　　4.擇優性。擇優性是稅收籌劃特有的一個特點。企業在經營、投資、理財活動中面臨幾種方案時，稅收籌劃就是在兩種或更多的方案中，選擇稅務最輕或最佳的一種方案，以實現企業的最終經營目的。對納稅方案的擇優標準不是稅負的最小化而是企業價值的最大化。

　　5.普遍性。從世界各國的稅收體制看，國家為達到某種目的或意圖，總要犧牲一定的稅收利益，對納稅人施以一定的稅收優惠，引導和規范納稅人的經濟行為，這就為企業提供了進行稅收籌劃、尋找低稅負、降低稅收成本的機會，這種機會是普遍存在的。

　　6.時效性。國家稅收政策是隨著政治、經濟形勢的不斷變化而變化的。因此，納稅人在進行稅收籌劃時，必須隨時關注稅收政策的變化，適時地做出相應的變化，注重稅收政策的時效性。

稅收籌劃的四個特點

1、利用企業清算進行稅務籌劃些企業由于經營不善或其它原因，必須通過終結清算來實現資源的優化配置。企業在辦理注銷登記前，應當就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。清算所得是指企業清算的全部資產或者財產扣除清算費用、損失、負債、企業未分配利潤、公益金和公積金后的余額，超過實繳資本的部。

2、稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質的區別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。

3、“稅收籌劃是指納稅人在實際納稅義務發生之前對納稅負擔的低位選擇,即納稅人在法律許可的范圍內,通過對經營、投資、理財等事項的事先安排和籌劃,以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策,從而獲得最大的稅收利益。”[1] 2、“稅收籌劃是一門涉及法學、管理學、經濟學三個領域的學科以及涉及稅法學、。

4、3、經濟原則：稅收籌劃可以減輕企業的稅收負擔，使企業獲得更多的經濟利益，因此許多企業都千方百計加以利用。4、適時調整原則：如果企業要想長久地獲得稅收等經濟利益的最大化，就必須密切注意國家有關稅收法律法規的變化，并根據國家稅收法律環境的變化及時修訂或調整納稅籌劃方案，使之符合國家稅收政策法令的。

5、時期納稅籌劃一定要注意三大紀律：服從法律、服從商業模式、服從企業實際！

6、時期納稅籌劃一定要注意三大紀律：服從法律、服從商業模式、服從企業實際！

7、一：利用個體工商戶獨資企業，合伙企業，小微企業等企業身份不同進行稅收籌劃；二：利用增值稅納稅人身份的選擇，根據經營情況稅率高低，選擇一般納稅人或小規模納稅人；三：利用比例稅率籌劃法，使納稅人適合更低的稅率；四：利用特定行業，特定地區，特定行為，特度特殊時期的稅收優惠，將公司注冊的有稅收。

8、一：利用個體工商戶獨資企業，合伙企業，小微企業等企業身份不同進行稅收籌劃；二：利用增值稅納稅人身份的選擇，根據經營情況稅率高低，選擇一般納稅人或小規模納稅人；三：利用比例稅率籌劃法，使納稅人適合更低的稅率；四：利用特定行業，特定地區，特定行為，特度特殊時期的稅收優惠，將公司注冊的有稅收。

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