股權轉讓9月1日正式開始：先變更稅務再變工商！

一、哪些行為屬于股權轉讓行為

根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》，七類情形視為股權轉讓行為：

（1）出售股權；

（2）公司回購股權；

（3）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一并向投資者發售；

（4）股權被司法或行政機關強制過戶；

（5）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；

（6）以股權抵償債務；

（7）其他股權轉移行為。

以上情形，股權已經發生了實質上的轉移，而且轉讓方也相應獲取了報酬或免除了責任，因此都應當屬于股權轉讓行為，個人取得所得應按規定繳納個人所得稅。

二、納稅地點和納稅時點如何確認

股權轉讓所得納稅人需要在被投資企業所在地辦理納稅申報。股權轉讓的納稅時間為股權轉讓行為發生后的次月15日內。具有下列情形如下：

（1）受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；

（2）股權轉讓協議已簽訂生效的；

（3）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；

（4）國家有關部門判決、登記或公告生效的；

（5）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；

（6）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

實踐中，如果發生自然人股權轉讓已簽訂股權轉讓協議并完成股權變更手續但對方拒絕支付款項的情況，股權轉讓方即使未收到股權轉讓款也應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。

三、股權轉讓個稅計稅方法

個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。

即應納稅所得額＝股權轉讓收入－股權原值－合理費用。股權轉讓應納的個人所得稅稅額=應納稅所得額*20%。

案例

王總有個有限責任公司，100%控股，注冊資金1000萬元，全部屬于認繳，也就是實收資本0元。經過兩年經營，截止目前未分配利潤1000萬元，也就是凈資產1000萬元。現在要股權轉讓給劉總，股東決議中標明的轉讓價格0元。

此次股權轉讓需要繳納個稅，稅金計算如下：

股權對應的凈資產公允價值份額=1000萬元*100%=1000萬元。因此核定股權轉讓收入=1000萬元。股權轉讓屬于財產轉讓所得，個稅稅率20%。

應繳個人所得稅=（股權轉讓收入-取得股權時的原值和合理費用）*20%=（1000-0）*20%=200萬元。

四、股權轉讓收入明顯偏低的情形

股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低：

（一）申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值份額的；

（二）申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的；

（三）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；

（四）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；

（五）不具合理性的無償讓渡股權或股份。

那么就有企業問了，是不是只要股權轉讓收入明顯偏低就會被稅務機關調整？其實不完全是。如果符合下列條件之一，即使收入偏低也視為有正當理由，稅務機關不會調整。

（一）能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；

（二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；

（三）相關法律、政府文件或企業章程規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；

（四）被投資企業連續三年以上（含三年）虧損，且股權轉讓價格不低于被投資企業凈資產的70%；

（五）股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

企業如何應對即將到來的嚴厲監管

近年來，稅務機關也隨之加大了對股權轉讓行為的稽查力度，各地陸續爆發了多起股權轉讓的稅務稽查案件。

股權變更交稅怎么入賬呢

1、直接記入營業外支出，在年度匯算清繳計算所得稅時，不列入應納稅所得額的扣除項目即可。簡單說，這類的費用(支出)不能列為“費用”，為何要標注呢？財務報表就是要表達真實情況，很多人都認為沒發票就不能入帳，幫股東交稅就不能入帳，然后又去找很多替代方案、甚至說不能報銷，其實這都是錯誤觀念，該。

2、 領取《公司變更登記申請表》；2. 填寫公司變更表格，加蓋公章；3. 整理公司章程修正案、股東會決議、股權轉讓協議；4. 變更營業執照；5. 到質量技術監督局變更組織機構代碼證；6. 攜帶稅務變更通知單到稅務局變更稅務登記證。綜上所述，股權變更涉及到多種稅種的繳納，包括印花稅、個人所得稅和企。

3、只要納稅人在賬簿上，就必須要加蓋印花稅；2、個人所得稅。根據有關的規定，公司的股東變更，也是屬于個人股權轉讓的范圍，所以還應該以財產轉讓收入項目為基礎，按一定的稅率來進行繳納稅；3、企業所得稅。一般是按百分之二十五的稅率來進行繳納企業所得稅的。

4、法律分析：公司股權變更需要交稅。 轉讓方是個人的話，個人需要將收益部分的20%繳納個人所得稅。 按照相關規定，自然人股權轉讓行為，轉讓方需要按“財產轉讓所得”計征個人所得稅。 即：以轉讓股權的收入額減除原值和合理費用后的余額，適用百分之二十的比例稅率，計算繳納個人所得稅。 但是，如果。

5、法律分析：公司股權變更需要交稅。 轉讓方是個人的話，個人需要將收益部分的20%繳納個人所得稅。 按照相關規定，自然人股權轉讓行為，轉讓方需要按“財產轉讓所得”計征個人所得稅。 即：以轉讓股權的收入額減除原值和合理費用后的余額，適用百分之二十的比例稅率，計算繳納個人所得稅。 但是，如果。

6、公司內部股權變更一般是需要交稅的。公司內部股權變更實際上就是股東之間相互轉讓股權，股東個人在公司內部變更股權是要繳納20%的個人所得稅的。公司股權的變更流程如下：領取公司變更登記申請表，填寫后加蓋公章；2、到工商局辦證大廳辦理變更營業執照；3、攜帶公司營業執照副本復印件等資料，到質監局。

7、4、股權被司法或行政機關強制過戶；5、以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；6、以股權抵償債務；7、其他股權轉移行為。股東變更怎樣能不交稅 第轉讓人如果是個人的時候，那么這個時候就要繳納個人所得稅20%了；第二、轉讓人如果是公司的時候，內資企業向稅務公司將股權轉讓給另一家公司，這樣就。

8、股權變更需要交稅。因為按照規定，轉讓方是法人的，應當交納增值稅、企業所得稅以及印花稅，轉讓方是個人的，應當交納增值稅、印花稅以及個人所得稅。股權轉讓所得屬于個人所得中的財產轉讓所得，個人所得稅的稅率為百分之二十。股權變更的手續：召開公司股東會會議，研究股權出售和收購股權的可行性；2。

企銘星企服整理與本文相關的熱門搜索詞

1、股權轉讓變更要交稅嗎

2、股權轉讓稅務工商變更程序的變化

3、股權變更和轉讓稅法規定

4、股權轉讓稅務變更流程

5、股權轉讓變更稅務登記

6、股權變更交稅怎么入賬

7、股權變更交什么稅

8、股權變更稅收政策

9、股權轉讓是先變更工商還是先變更稅務

10、股權轉讓 稅務變更