企業(yè)內部控制審計主要審查哪些內容

對于企業(yè)來說，內部控制審計并不陌生。所謂企業(yè)內部控制審計，是指通過對企業(yè)內控制度的審查、分析測試、評價，來確定其可信程度，從而對企業(yè)內部控制有效性作出鑒定，并提出改進內部控制建議的一種審計類型。那么，企業(yè)內部控制審計主要審查哪些內容？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！

通常情況下，有關于企業(yè)內部控制審計主要審查內容，其主要有：

1、責任控制制度。指以企業(yè)內部各部門、層次及人員之間的經濟責任為中心的控制制度。主要包括：一是工作崗位責任制度．即從領導到職工按工作崗位確定的責任和權力；二是各部門、各層次的責任制，它的對象不是個人，而是部門按各自的職能任務和性質劃分的職權，要求做到各行其權，各盡其責。做到部門與部門、個人與個人之間分工明確、職責清楚，從而做到責任分明、紀律嚴格、互相協調、效率提高。

2、業(yè)務處理程序控制制度。指企業(yè)內部為全面實現經營管理目標，通過制定標準程序及實施要求，達到有效控制、取得最大的經濟效益。它一般由兩個方面組成：一是工作質量控制制度，主要圍繞作業(yè)過程和工作質量與勞動效率等方面進行：二是進行業(yè)務結算手續(xù)控制制度，指經營管理活動中各環(huán)節(jié)必須履行的手續(xù)控制制度規(guī)定。

3、會計控制制度。指企業(yè)財會部門為了保證經濟活動的正常進行、財產安全完整和會計資料的準確可靠而制訂的各種財務處理規(guī)程和防范措施與辦法。會計控制制度是單位管理控制制度的核心部分。它包括：（1）不相容職務分離控制；（2）授權批準控制；（3）內部會計控制。

4、建立、健全內部審計制度。良好的內部控制制度應包括獨立于企業(yè)其他部門的內部審計制度。內審部門負責審查各項內部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結果向企業(yè)董事會或最高管理當局報告。可以說，內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性，建立健全內部審計制度．這是改革和發(fā)展的內在需要。同時，通過加強內審監(jiān)督，也可減少或避免出現違法亂紀，起到“把關”和“保駕”的作用。

以上是對“企業(yè)內部控制審計主要審查哪些內容”這一問題的具體介紹。對于對該項審計內容不夠了解的企業(yè)來說，有必要對此進行詳細把握！

企業(yè)內部控制審計的含義

1、企業(yè)內部控制審計，指審計機構和人員通過檢查企業(yè)內部控制制度的創(chuàng)建健全情況和內部控制措施的執(zhí)行情況，對企業(yè)內部控制體系是否完整、有效提出評價意見，并就進一步完善內部控制體系提出審計建議，以預警和預防企業(yè)經營管理風險的相關過程。主要包括以下內容：第一，內部控制環(huán)境，即評價以公司治理結構、機構設置和。

2、內部控制部分，包含：(一) 治理結構 (二) 機構設置及權責分配 (三) 內部審計 (四) 人力資源政策 (五) 企業(yè)文化 二、風險評估部分，包含：風險識別、分析和應對。三、控制活動部分，包含：（一) 人員 職務分離控制 2. 授權審批控制 3. 人力資源控制 (二) 專項 。

3、內部控制審計專指對企業(yè)的內部控制系統進行的專項審計，以確定罰業(yè)的內部控制系統的設計、運行是否合理、有效。審計人員可以是內部審計人員，但通常是外部審計即中介機構審計。從理論上講，凡與組織經濟決策相關的預測、決策、內部控制、工程建設等都是內部審計的內容。內部審計的包括傳統的財務審計，也包括內。

4、企業(yè)內部控制審計是會計師事務所接受委托，對特定基準日企業(yè)內部控制設計與運行的有效性進行審計，并發(fā)表審計意見，審計內容包括企業(yè)治理結構、機構設置、企業(yè)文化、人力資源政策等內部控制環(huán)境因素，以及企業(yè)識別風險的評估程序、應對風險的具體措施和信息傳遞有效性、保證內部控制規(guī)范建設和有效運行的機制等，全面。

5、企業(yè)內控審計一般指內部控制審計，內部控制審計指的是通過對被審計單位的內控制度的審查、分析和測試、評價，確定其可信程度，從而鑒定內部控制是否有效的一種現代審計方法。企業(yè)內控審計檢查的內容 內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況 主要包括是否構建員工培訓、考核、輪崗等制度；員工是否具備相應的資質和。

6、內部控制審計是內部控制的再控制，它是企業(yè)改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》是內部控制審計的重要依據。依據滬深兩市上市公司內部控制指引。滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內部控制自我評估，在披露年報時披露內部控制自我評估報告，并且。

7、內部控制審計是內部控制的再控制，它是企業(yè)改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》是內部控制審計的重要依據。依據滬深兩市上市公司內部控制指引。滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內部控制自我評估，在披露年報時披露內部控制自我評估報告，并且。

8、內部控制審計是內部控制的再控制，它是企業(yè)改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》是內部控制審計的重要依據。依據滬深兩市上市公司內部控制指引。滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內部控制自我評估，在披露年報時披露內部控制自我評估報告，并且。

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