大興公司地稅股權轉讓材料變更協議,流程目的

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　　一、大興公司地稅股權轉讓定義

　　大興地稅股權轉讓是股權交易各方在簽訂股權轉讓協議并完成股權轉讓交易以后至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣繳義務的轉讓方和受讓方，應道主管稅務機關辦理納稅(扣繳)申報，秉持稅務機關開劇的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權轉讓登記手續。

　　大興個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地地稅機關為主管稅務機關。納稅人或扣繳義務人應到主管稅務機關辦理納稅申報和稅款入庫手續。”納稅人個人轉讓股權應按財產轉讓所得項目繳納個人所得稅，按產權轉移書據繳納印花稅。

　　二、大興公司地稅股權轉讓變更資料

　　1、《公司變更登記申請表》;

　　2、公司章程修正案(全體股東簽字、蓋公章);

　　3、股東會決議(全體股東簽字、蓋公章);

　　4、公司執照正副本(原件);

　　5、全體股東身份證原件;

　　6、股權轉讓協議原件(注明股權由誰轉讓給誰，股權、債權債務一并轉讓，轉讓人與被轉讓人簽字。

　　三、大興公司地稅股權轉讓流程

　　1、公司所有股東大會表決

　　2、原股東轉讓證明

　　3、地稅股權轉讓價格評估

　　4、地稅股權轉讓雙方簽訂股權轉讓協議

　　5、有關部門辦理變更、登記等手續。

　　四、大興疑難地稅股權轉讓流程

　　1、召開股東大會

　　2、雙方進行商談協定轉讓價格

　　3、國有企業應當向上級申請

　　4、評估、驗資

　　5、國有資產辦進行立項、確認，然后再到資產評估事務所進行評估。 其他類型企業可直接到會計事務所對變更后的資本進行驗資。

　　6、按照公司章程規定的程序和表決方法通過并形成書面的股東會決議

　　7、出讓方和受讓方簽定股權轉讓合同或股權轉讓協議

　　8、到各有關部門辦理變更、登記等手續

　　五、大興疑難股權變更流程

　　1、領取《公司變更登記申請表》(工商局辦證大廳窗口領取)

　　2、變更營業執照(填寫公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程修正案、股東會決議、股權轉讓協議、公司營業執照正副本原件到工商局辦證大廳辦理)

　　3、變更組織機構代碼證(填寫企業代碼證變更表格，加蓋公章，整理公司變更通知書、營業執照副本復印件、企業法人身份證復印件、老的代碼證原件到質量技術監督局辦理)

　　4、變更稅務登記證(拿著稅務變更通知單到稅務局辦理)

　　5、變更銀行信息(拿著銀行變更通知單基本戶開戶銀行辦理)

　　六、大興疑難公司股權變更資料

　　1、《公司變更登記申請表》

　　2、公司章程修正案(全體股東簽字、蓋公章)

　　3、股東會決議(全體股東簽字、蓋公章)

　　4、公司執照正副本(原件)

　　5、全體股東身份證復印件(原件核對)

　　6、股權轉讓協議原件(注明股權由誰轉讓給誰，股權、債權債務一并轉讓，轉讓人與被轉讓人簽字)

　　七、大興地稅股權轉讓目的

　　為挖掘稅收增長潛力,加強股權轉讓環節的稅收管理,去年以來,市地稅局積極發揮綜合治稅優勢,加大同市場監督管理局的協作,強化股權變更源頭監控,全面提高稅收管理質效,有效避免稅收流失。

　　注重協調配合,凝聚工作合力。嚴格落實《山東省地方稅收保障條例》,與市場監督管理部門密切合作,充分發揮部門間合作的積極性和主動性,定期召開聯席會議,明確分管領導、職能科室和具體承辦人員,及時交流工作中出現的新情況、新問題;相關職能科室工作人員對股權轉讓中出現的新情況進行共同研究分析,完善管理措施,進一步增加了稅收征管合力。

　　完善管理流程,實行源頭控管。與市場監督管理局充分發揮部門職能,進一步完善股權變更流程。要求納稅人在市場監督管理局辦理股權轉讓變更手續時,必須持稅務機關確認的《股權變更稅源信息登記表》,方可辦理股權變更手續,有效加強股權轉讓環節的源頭管控,從制度層面堵塞稅收征管漏洞。

　　加強信息交換,實現信息同步。通過涉稅信息交換平臺,加強涉稅信息實時交換,全面提升信息利用率。市場監督管理局每月按規定格式向地稅部門提供股權變更信息,包括統一社會信用代碼號(營業執照注冊號)、公司名稱、住所、注冊資本等10余項信息。地稅部門將獲取的信息與股權轉讓稅源控管臺帳進行比對,核實是否存在已做股權變更登記而無稅務機關稅源控管的情形,做到事前、事中、事后的全程監控。

　　開展稅收評估,規范計稅依據。根據股權轉讓實例,創建科學的納稅評估模型,對股權轉讓過程中涉及知識產權、房產、土地、商譽等資產的計稅價格明顯偏低且無正當理由的進行納稅評估,核實確定股權轉讓價格;對固定資產、無形資產潛在的增值價值,引入中介機構進行資產評估,確定其市場公允價值,規避稅收執法風險,進一步實現稅收管理的公平公正。

　　八、大興地稅股權轉讓協議

　　01準確界定轉讓方式

　　股權轉讓與資產轉讓，是企業并購重組的主要方式。股權轉讓是股東將其對公司擁有的股權轉讓給受讓人，由受讓人繼受取得股權而成為新股東的法律行為。股權轉讓，至少涉及到三方主體，一是股權轉讓方，包含了自然人和法人;二是股權受讓方，同樣包含了自然人和法人;三是目標企業，即股權轉讓方持股的企業。在股權轉讓稅費承擔中，承擔者是股權轉讓方和股權受讓方，目標企業不承擔股權轉讓的稅費。資產轉讓是資產所有者將其擁有的資產轉讓給受讓人的法律行為。資產轉讓，至少涉及到兩方主體，一是資產轉讓方，只有企業法人;二是資產受讓方，包含了自然人和法人。轉讓標的是資產轉讓方(企業)的資產。資產包括固定資產、流動資產和無形資產等。在資產轉讓稅費承擔中，承擔者是資產轉讓方和資產受讓方。

　　在股權轉讓中，股權轉讓方須繳納：所得稅、印花稅;股權受讓方須繳納：印花稅(非上市公司股權出讓)。

　　在資產轉讓中，資產轉讓方須繳納：所得稅、增值稅、土地增值稅、印花稅;資產受讓方須繳納：契稅、印花稅。

　　可見，通過股權轉讓的方式實施并購重組，可以極大地減輕稅負。在實務中，企業也通常通過將資產作價出資，設立為全新的公司，再將這家全新的公司以股權轉讓的方式轉讓給收購方的形式，變資產轉讓為股權轉讓，從而達到減輕稅費負擔的目的。但這其中存在著較大的稅務風險。例如《國家稅務總局關于以轉讓股權名義轉讓房地產行為征收土地增值稅問題的批復》(國稅函〔2000〕687號)規定，鑒于深圳市能源集團有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉讓深圳能源(欽州)實業有限公司100%的股權，且這些以股權形式表現的資產主要是土地使用權、地上建筑物及附著物，經研究，對此應按土地增值稅的規定征稅。國稅函〔2000〕687號文實際上是按照實質重于形式的原則，看穿股權轉讓的形式，確認不動產轉讓的實質，征收土地增值稅。對此處理，學界仍存在爭議。但無可否認的是，由于股權轉讓與資產轉讓的界定不明確，股權轉讓是存在法律風險的，在簽訂股權轉讓協議時需更加謹慎和周密。

　　建議：鑒于股權轉讓與資產轉讓等其他交易形式，稅負差異巨大，企業在簽訂股權轉讓協議時，應清晰界定股轉轉讓的性質，尤其對于目標公司主要資產為土地、商業地產、煤礦等情形，避免由于界定模糊引發的稅務機關要求按照非股權轉讓形式繳納稅款的風險，同時，華稅建議，該情形下：(1)可以在交易前適當降低不動產等在整個交易中的比例，避免適用法定資產評估情形;(2)股轉定價應充分考慮到不動產等公允價值。

　　02確定交易各稅種納稅主體

　　根據《個人所得稅法》的規定，個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人?！豆蓹噢D讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》第五條規定，個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。因此，受讓方作為股權轉讓交易的扣繳義務人，負有法定的代扣代繳義務。

　　同時，根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》(法釋[2002]33號)第一條規定，扣繳義務人書面承諾代納稅人支付稅款的，應當認定扣繳義務人“已扣、已收稅款”。

　　建議：在簽署股權轉讓協議時，應對稅款繳納主體進行明確。例如，通過制定交易稅費承擔條款確定，“甲方因合同項下股權轉讓需承擔的一切稅費，由乙方承擔和支付，乙方應按照相關法律規定的時間向稅務等相關部門繳納。若發生稅務等部門向甲方追繳的情形，甲方可在繳納前要求乙方繳納，或在繳納后向乙方要求支付所繳納的稅費”(甲方：股權轉讓方，乙方：股權受讓方，下同)。

　　03關注納稅義務發生時間

　　《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規定，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效，且完成股權變更手續時，確認收入的實現。也就是說，企業股權轉讓所得納稅義務發生時間的確定，應同時滿足兩個條件：1)股權轉讓協議生效;2)完成股權變更手續，二者缺一不可。

　　根據《合同法》第四十四條的規定，股權轉讓協議自成立時生效。實踐中，股權轉讓協議往往是附生效條件的合同，雙方當事人簽章后合同成立，但尚未生效，待履行董事會決議、股東會決議，涉及國有資產的還包括國資部門的認可，涉及上市公司的還包括證監會的確認等等，若條件滿足，股權轉讓協議生效。股權轉讓協議生效后，轉讓方的主要義務是向受讓方移交股權，為防止日后出現股權轉讓糾紛，股權轉讓協議一般會對權屬變更和權能轉移作出明確約定。當事人憑協議和相關文書在辦理股權變更登記后，股權轉讓實現。企業需確認股權轉讓所得。

　　與企業所得稅不同，《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》第二十條規定，具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：

　　(一)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;

　　(二)股權轉讓協議已簽訂生效的;

　　(三)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;

　　(四)國家有關部門判決、登記或公告生效的;

　　(五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;

　　(六)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

　　根據第二項規定，自然人股東股權轉讓的，需在股權轉讓協議生效的次月15日內申報納稅，履行納稅義務。

　　建議：根據上述分析，在符合法律規定的前提下，納稅人可以通過簽訂附生效條件的股權轉讓協議來推遲納稅義務發生時間，從而實現延遲納稅的的效果。

　　04明確交易價格是否含稅

　　在眾多股權轉讓案例中，交易價款是否含稅是轉讓方與受讓方爭論的焦點之一。根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》(法釋〔2002〕33號)第一條規定，扣繳義務人書面承諾代納稅人支付稅款的，應當認定扣繳義務人“已扣、已收稅款”。根據我國稅法規定的個人所得稅代扣代繳制度，納稅義務人有配合、認可扣繳義務人在向其支付款項時履行代扣稅款的義務，待扣繳義務人代扣稅款后，納稅義務人便依法履行了納稅義務。

　　從合同角度而言，股權轉讓方通過獲得對價轉讓股權，股權受讓方通過支付對價獲得股權。股權定價屬意思自治的范疇，交易價款是否含稅也由股權轉讓雙方決定。在符合法律規定的范圍內，當事人之間的約定應當得到尊重。

　　建議：在股權轉讓過程中，轉讓雙方應在轉讓協議中明確股權轉讓的交易價款是否含稅，如在股權轉讓價格條款中明確約定，“甲乙雙方商定：乙方同意以稅后價(或不含稅價款)_________ 萬元(大寫：人民幣_______元 )的價格受讓甲方持有的公司**%的股權”。從而降低稅務風險，減少稅務爭議。

　　05增加稅務擔保條款

　　股權轉讓潛在的稅務法律風險也是股權轉讓協議中需重點明確的問題。因為如果目標公司存在或有負債等，會造成股權受讓方的損失，一旦股權轉讓方(目標公司股東)披露信息不真實、不全面，受讓方是難以防范或有負債等損失的;而且股權轉讓的手續相對繁雜，有限責任公司需要征求其他股東的同意，且其他股東享有優先購買權;公眾公司具有股權轉讓鎖定期和要約收購等制約，收購成本和談判成本高等。

　　九、企銘星代理大興公司地稅股權轉讓的優勢

　　企銘星大興公司地稅股權轉讓代理，在行業里從事大興公司地稅股權轉讓代理十多年，有專業團隊，專業技術人員、專業客服人員和商務人員，秉承“細致、專業、誠信”的服務理念，致力于為企業和客戶提供全方位的企業管理咨詢服務。從創始至今企銘星已服務10000余家用戶，通過“一地簽約，全國服務”為客戶提供最高效的服務。

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股權轉讓變更稅務登記要多久

1、所投資企業股權變更前一期以及上年末的財務報表(資產負債表、損益表)；4、股權轉讓協議(貼有印花稅票的復印件)；5、轉受讓雙方的印花稅完稅憑證復印件；6、股東會決議(復印件)；7、章程修正案(復印件)；8、轉讓方身份證復印件(法人應當提供稅務登記副本的復印件)；。

2、股權工商變更后一個月左右進行稅務變更。根據相關法律規定，因住所、經營地點變動，導致稅務局機關需要改變的，納稅人需要在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記?！痉梢罁俊吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十。

3、法律分析：股權變更企業法人營業執照及稅務登記證復印件。2、交易雙方身份證件(受讓人是自然人的，應提供企業法人營業執照及稅務登記證件)原件和復印件。3、股東會議決議、董事會決議、資產評估報告、公司章程復印件。法律依據：《中華人民共和國公司登記管理條例》 第三十五條 有限公司辦理股權變更需要提交。

4、股權轉讓需要變更稅務登記。納稅人應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記，如實提供工商登記變更表、納稅人變更登記內容的有關證明文件、原稅務登記證件等證件、資料?！痉梢罁俊抖悇盏怯浌芾磙k法》第十六條納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。第十七條納稅人已在。

5、法人變更稅務股權轉讓需要資料如下： 法定代表人 簽署《公司變更 登記申請表 》2、申請登記委托書3、經辦人身份證復印件(驗原件)4、原法定代表人的任免職證明和新法定代表人任職證明原件5、新法定代表人身份證復印件(驗原件)6、 企業營業執照 正本及全部副本原件7、變更法人涉及董事或經理變動需要。

6、6. 攜帶稅務變更通知單到稅務局變更稅務登記證。綜上所述，股權變更涉及到多種稅種的繳納，包括印花稅、個人所得稅和企業所得稅。具體的稅種和稅率根據轉讓方的身份和情況而定。在進行股權變更的過程中，需要按照一定的步驟進行稅務處理，包括填寫申請表、整理相關文件、變更營業執照和組織機構代碼證等。

7、法律分析：股東變更后是否需要稅務登記變更，要看具體情況，如股東變更，注冊資本未變，法定代表人，注冊地址等未變，不需變更，如發生重大變化，需要進行變更。對于稅務登記，如果法定代表人等公司的基本信息未變，那么就可以不用重新登記稅務，但如果公司的信息發生重大變化，則公司就需要重新登記稅務的相關。

8、法律分析：股東變更后是否需要稅務登記變更，要看具體情況，如股東變更，注冊資本未變，法定代表人，注冊地址等未變，不需變更，如發生重大變化，需要進行變更。對于稅務登記，如果法定代表人等公司的基本信息未變，那么就可以不用重新登記稅務，但如果公司的信息發生重大變化，則公司就需要重新登記稅務的相關。

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