增值稅的會計分錄

增值稅的會計分錄一般包括：

1、當月應收增值稅科目：反映增值稅應收賬款的金額，可分為：當期應收增值稅、本月未付的上月應付增值稅、本月未抵扣的上期應付增值稅。

2、當月應付增值稅科目：反映增值稅應付賬款的金額，可分為：當期應付增值稅、本月未付的上月應收增值稅、本月未抵扣的上期應收增值稅。

3、本期已繳增值稅科目：反映當期已收、已付增值稅金額。

4、增值稅稅收科目：反映本期增值稅的實際繳納金額（本期稅收繳納和上期稅收留抵金額和）。

5、增值稅稅額轉出轉入科目：反映本期應收、應付增值稅金額和上期應收、應付增值稅金額之間的轉出、轉入情況以更新本期應收、應付增值稅科目余額。

拓展知識：

企業在繳納增值稅時，應當履行以下義務：

1、按照規定的期限，按照規定的格式，按照規定的要求，公平合理地確定自己的增值稅應納期限。

2、按照規定的期限，按照規定的格式，按照規定的要求，在稅務機關指定的納稅地點向稅務機關申報和繳納增值稅。

3、按照規定的期限，按照規定的格式填制稅務機關指定的增值稅抵扣發票和登記表。

4、及時應答稅務機關的問詢、查詢和查賬以及核查等工作，按照要求提供相關稅務資料和證明材料。

匯算清繳退企業所得稅會計分錄

1、匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機。

2、匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清。

3、匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則，及其他相關稅法之規定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。2、根據現行。

4、公司年度匯算清繳應做到以下幾點：收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準；4、稅收：核查企。

5、匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。作為全球領先的財經證書網絡教育領導品牌，高頓財經集財經教育核心資源于一身，旗下擁有高頓網校、公開課、在線直播、網站聯盟、財經題庫、高頓部落會計論壇。

6、第一步，納稅人登錄手機個人所得稅APP后，可通過“首頁——2021綜合所得年度匯算”專題區域點擊“去預約”進入預約功能頁面，也可以通過“辦稅——綜合所得年度匯算申報預約”進入預約功能界面。請點擊輸入圖片描述（最多18字）第二步，進入預約功能界面后，納稅人需仔細閱讀提示內容，點擊“開始預約”進入。

7、企業所得稅年度匯算清繳的步驟 第填寫納稅申報表并報送其他相關材料 納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人還需要提供以下資料：。

8、企業所得稅的匯算清繳的程序:內資企業所得稅的匯算清繳 二、外商投資企業和外國企業所得稅的匯算清繳 三、個人獨資企業與合伙企業所得稅的匯算清繳根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務總局關于企業所得稅匯算清繳管理辦法》（1998-10-20國稅函1998。

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