內(nèi)部審計工作流程是怎樣的

如今，很多企業(yè)在經(jīng)營期間為了更好地發(fā)現(xiàn)企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中存在的問題，都會根據(jù)經(jīng)營需要按時開展內(nèi)部審計。因此，對于那些設(shè)置專門審計部門的企業(yè)來說，內(nèi)部審計已成為一項常規(guī)性工作。那么，企業(yè)內(nèi)部審計工作流程是怎樣的？接下來，本文來帶您對此進(jìn)行具體了解！

一般來說，企業(yè)開展內(nèi)部審計，大致按照如下的流程來進(jìn)行：

一、前期準(zhǔn)備。該部分工作內(nèi)容主要為：（1）初步確定內(nèi)部審計目標(biāo)、范圍，為后面的審計工作開展提供大致方向和思路。（2）研究被審計對象的背景資料。比如，研究對象是企業(yè)下屬公司，應(yīng)重點研究子公司的組織結(jié)構(gòu)、當(dāng)前的經(jīng)營情況、重要管理人員的資料、財務(wù)報告等。（3）審計小組成員討論確定審計時間（包括開始、外勤工作、結(jié)束、審計報告出具時間）并制作審計方案。審計方案是為了說明審計對象、范圍和審計程序。（4）向被審計方發(fā)出審計通知書，旨在要求對方提供審計需要的資料文件、財務(wù)報表等，并強(qiáng)調(diào)被審計對象需要配合審計。

二、審計開展。在內(nèi)部審計具體開展階段，審計人員為確保審計資料是真實有效的，通常會采用行之有效的審計手段對其進(jìn)行驗證。比如召開座談會，逐個邀請被審計項目的有關(guān)負(fù)責(zé)人，觀察他們對被審計項目的重要信息簡述是否一致等等。同時，審計人員還需在取得的一系列材料和證據(jù)的基礎(chǔ)上，通過仔細(xì)審查和分析，對其中存在的問題進(jìn)行匯總和記錄，進(jìn)而為審計報告的形成打好前期基礎(chǔ)。

三、審計終結(jié)。在該審計步驟，審計人員需要總結(jié)此次內(nèi)部審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及對該問題提出的建議。一般情況下，審計問題及意見的提出，有時需要提供書面證據(jù)并加以佐證，或者由數(shù)據(jù)推及事實。因此，對于內(nèi)部審計流程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員可提出可行性建議，并在此基礎(chǔ)上出具正式內(nèi)部審計報告。

以上是對“內(nèi)部審計工作流程”的具體介紹。對于在經(jīng)營期間需要開展內(nèi)部審計工作地企業(yè)來說，如若對內(nèi)部審計流程不夠了解，便有必要對文中介紹程序進(jìn)行詳細(xì)把握，從而以規(guī)范、有序推進(jìn)內(nèi)部審計工作實施！

內(nèi)部審計的流程圖

1、審計立項與授權(quán)、審計準(zhǔn)備、初步調(diào)查、分析性程序及符合性測試、實質(zhì)性測試及詳細(xì)審查、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議、審計報告、后續(xù)審計、審計評價、審計檔案。步驟一:審計立項和審批審計立項審計立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目,即被審計的對象。審計對象包括集團(tuán)下屬的各子公司,集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系。

2、審計立項與授權(quán)、審計準(zhǔn)備、初步調(diào)查、分析性程序及符合性測試、實質(zhì)性測試及詳細(xì)審查、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議、審計報告、后續(xù)審計、審計評價、審計檔案。步驟一:審計立項和審批審計立項審計立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目,即被審計的對象。審計對象包括集團(tuán)下屬的各子公司,集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系。

3、按照涉及內(nèi)部控制的范圍,大致可分為如下三類:業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制審計,所謂業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制是指對某個業(yè)務(wù)循環(huán)實施的控制,這種審計按照經(jīng)濟(jì)組織的業(yè)務(wù)縱向展開,專門審計業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制;2、非獨立部門內(nèi)部控制審計,這種審計專門針對某個不獨立的部門或機(jī)構(gòu)所涉及的內(nèi)部控制,所謂不獨立,是指財務(wù)上不獨立,沒有獨立的財務(wù)。

4、按照涉及內(nèi)部控制的范圍,大致可分為如下三類:業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制審計,所謂業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制是指對某個業(yè)務(wù)循環(huán)實施的控制,這種審計按照經(jīng)濟(jì)組織的業(yè)務(wù)縱向展開,專門審計業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制;2、非獨立部門內(nèi)部控制審計,這種審計專門針對某個不獨立的部門或機(jī)構(gòu)所涉及的內(nèi)部控制,所謂不獨立,是指財務(wù)上不獨立,沒有獨立的財務(wù)。

5、iia是指內(nèi)部審計師協(xié)會（Institute of Internal Auditors），是內(nèi)部審計領(lǐng)域的國際專業(yè)機(jī)構(gòu)。iia成立于1941年，總部位于美國佛羅里達(dá)州奧蘭多市。iia旨在加強(qiáng)內(nèi)部審計師的專業(yè)素養(yǎng)，提高他們的認(rèn)知水平和技能，致力于推動全球內(nèi)部審計的發(fā)展。iia作為內(nèi)部審計領(lǐng)域的國際專業(yè)機(jī)構(gòu)，主要承擔(dān)著加強(qiáng)內(nèi)部審計師的專業(yè)素養(yǎng)。

6、iia是指內(nèi)部審計師協(xié)會（Institute of Internal Auditors），是內(nèi)部審計領(lǐng)域的國際專業(yè)機(jī)構(gòu)。iia成立于1941年，總部位于美國佛羅里達(dá)州奧蘭多市。iia旨在加強(qiáng)內(nèi)部審計師的專業(yè)素養(yǎng)，提高他們的認(rèn)知水平和技能，致力于推動全球內(nèi)部審計的發(fā)展。iia作為內(nèi)部審計領(lǐng)域的國際專業(yè)機(jī)構(gòu)，主要承擔(dān)著加強(qiáng)內(nèi)部審計師的專業(yè)素養(yǎng)。

7、回工程項目的前期審計 工程項目前期審計,主要是對工程前期準(zhǔn)備工作及施工管理的各項內(nèi)控制度進(jìn)行審計。及早發(fā)現(xiàn)矛盾和管理上的薄弱環(huán)節(jié),防患于未然,為后續(xù)工程施工打下堅實基礎(chǔ)。 首先審查《工程承包合同》:是否簽訂了項目承包合同,合同雙方是否具有法人資格和相應(yīng)的履約能力,內(nèi)容是否合規(guī)完整;。

8、回工程項目的前期審計 工程項目前期審計,主要是對工程前期準(zhǔn)備工作及施工管理的各項內(nèi)控制度進(jìn)行審計。及早發(fā)現(xiàn)矛盾和管理上的薄弱環(huán)節(jié),防患于未然,為后續(xù)工程施工打下堅實基礎(chǔ)。 首先審查《工程承包合同》:是否簽訂了項目承包合同,合同雙方是否具有法人資格和相應(yīng)的履約能力,內(nèi)容是否合規(guī)完整;。

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