集團(tuán)公司財務(wù)審計流程是怎樣的

當(dāng)前，對于市場中的集團(tuán)公司來說，由于其經(jīng)營規(guī)模大，經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜，因此，為對集團(tuán)公司的財務(wù)狀況的真實性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行了解，集團(tuán)公司在經(jīng)營期間開展財務(wù)審計是常有的事兒。那么，集團(tuán)公司財務(wù)審計流程是怎樣的？接下來，本文來帶您對此進(jìn)行具體了解！

一般而言，有關(guān)于集團(tuán)公司開展財務(wù)審計，其大致按照如下流程來進(jìn)行：

1、準(zhǔn)備階段

準(zhǔn)備階段的工作主要是按要求整理好集團(tuán)公司開展財務(wù)審計所需材料。這些材料包括：（1）公司營業(yè)執(zhí)照副本（“五證合一”）、行業(yè)資質(zhì)復(fù)印件；（2）審計委托協(xié)議書簽字、蓋章；審計有關(guān)事項說明簽字、蓋章（提供統(tǒng)一格式）；（3）公司基本情況簡介、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置圖（紙質(zhì)及電子版）；（4）公司內(nèi)部財務(wù)核算制度復(fù)印件；企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查表（提供統(tǒng)一格式）；（5）基準(zhǔn)日財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、相關(guān)附表、匯總報表分戶表）；（6）基準(zhǔn)日所有資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)表，包括電子表格；（7）現(xiàn)金（包括現(xiàn)金盤點表、現(xiàn)金失盜或費用專項說明、未入賬費用借條復(fù)印件）；（8）銀行存款（含對賬單、調(diào)節(jié)表復(fù)印件、銀行詢證函，明細(xì)表需提供每個賬戶開戶行、賬號、余額）；（9）應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款：明細(xì)表提供每個單位名稱、發(fā)生時間（以最后一筆發(fā)生時間填列）、款項內(nèi)容、余額，并進(jìn)行函證；壞賬損失提供相關(guān)證明文件等。

2、實施階段

實施階段主要是推進(jìn)集團(tuán)公司財務(wù)審計工作地實施，具體步驟有：

1、選擇專業(yè)第三方審計公司進(jìn)行服務(wù)委托（重點考察審計機(jī)構(gòu)是否具備營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營許可，并了解審計人員的專業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平）；

2、審計公司對集團(tuán)公司審計風(fēng)險進(jìn)行評估，評估通過與其簽署正式審計委托協(xié)議；

3、審計機(jī)構(gòu)組建審計小組，并對集團(tuán)公司提供的相關(guān)資料進(jìn)行深入了解，根據(jù)其實際財務(wù)狀況制定具體審計工作計劃；

4、發(fā)放《審計通知書》；

5、實施審計程序，并對審計期間發(fā)生的問題和線索進(jìn)行詳細(xì)記錄；

6、整理審計工作底稿，與集團(tuán)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人交換審計意見；

7、出具正式《財務(wù)審計報告》。

以上是對集團(tuán)公司財務(wù)審計流程的介紹。集團(tuán)公司在開展正式財務(wù)審計工作前，有必要對此進(jìn)行詳細(xì)了解、把握！

集團(tuán)審計一般多長時間

1、（1）母公司、子公司、合營企業(yè)以及按權(quán)益法或成本法核算的被投資實體，或者集團(tuán)本部、分支機(jī)構(gòu)可被視為組成部分；（2）職能部門、生產(chǎn)過程、單項產(chǎn)品或勞務(wù)（或一組產(chǎn)品或勞務(wù)）或地區(qū)也可被視為組成部分。

2、(3)咨詢職能隨著市場風(fēng)險變得越來越復(fù)雜，集團(tuán)下屬企業(yè)自身判斷能力是不足，以及企業(yè)各部門業(yè)務(wù)專業(yè)知識的狹窄，內(nèi)部審計作為一種獨立、客觀的確認(rèn)工作和咨詢活動，它在企業(yè)中承擔(dān)著咨詢的職能。內(nèi)部審計能針對企業(yè)中存在的不合理事項進(jìn)行制止，預(yù)防出現(xiàn)更大的管理漏洞和經(jīng)營方面的損失。急速通關(guān)計劃 ACCA全球。

3、制度建設(shè)方面，包括資金稅務(wù)制度、計劃預(yù)算制度、財務(wù)管理制度、會計核算制度等；2.會計核算方面，包括統(tǒng)一集團(tuán)會計政策、內(nèi)部管理報表統(tǒng)內(nèi)部交易規(guī)定、部分主要會計分錄處理、對下屬公司的巡查稽核機(jī)制等；3.對下屬單位財務(wù)人員績效考核管理；4.資金管理審計，包括：資金收復(fù)管理、財務(wù)人員內(nèi)部控制、收據(jù)。

4、嚴(yán)格。對于集團(tuán)公司來說，一般規(guī)模大，資產(chǎn)巨大。因此，為了了解集團(tuán)公司的內(nèi)部運作，許多集團(tuán)公司會定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部審計，以便及時發(fā)現(xiàn)集團(tuán)運營過程中存在的問題，更好地促進(jìn)集團(tuán)公司的發(fā)展。幾個方面。財務(wù)方面。主要審計監(jiān)督集團(tuán)公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益，對集團(tuán)公司會計報表反映的會。

5、通常,這種審查的內(nèi)容主要包括:材料供應(yīng)審查;生產(chǎn)組織評審;過程評審;資源利用評價;成本審查;庫存資金審查;銷售評論。按審計的內(nèi)容分類，可分為財政收支審計、財務(wù)收支審計和經(jīng)濟(jì)效益審計三類。財政收支審計是指國家審計機(jī)關(guān)對本級財政預(yù)算執(zhí)行情況和下級政府財政預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，以及預(yù)算外資金的管理和使用。

6、集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)要求組成部分注冊會計師告知其注意到的、可能需要在集團(tuán)財務(wù)報表中調(diào)整或披露的期后事項。”因此，對組成部分進(jìn)行審計與對組成部分進(jìn)行審閱或其他工作對期后事項的考慮差別很大，這是由審閱或其他工作保證程度不如審計高導(dǎo)致的。很多考生對此模糊不清，應(yīng)區(qū)別清楚。

7、普華永道(PwC)、德勤(Deloitte)、安永(Ernst Young)和畢馬威(KPMG)——全球著名的“四大”審計服務(wù)集團(tuán)——都制定了長期的區(qū)塊鏈路線圖,以保持在加密貨幣和區(qū)塊鏈領(lǐng)域的地位。這四家專業(yè)服務(wù)集團(tuán)總共雇傭了100多萬名員工,它們對區(qū)塊鏈行業(yè)的未來有著不同的路線圖和看法。以德勤為例,它是四大會計師事務(wù)所中最大的。

8、審計部門厲害。集團(tuán)審計部門通常具備一定的專業(yè)性和權(quán)威性，其審核和評估報告是企業(yè)和投資者獲得真實、準(zhǔn)確財務(wù)信息的重要依據(jù)。集團(tuán)審計部門通常會進(jìn)行獨立的審計，以查明企業(yè)財務(wù)信息的真實性、合法性和完整性，包括審計財務(wù)報表、檢查賬簿、確認(rèn)收費發(fā)票等一系列工作，從而提供客觀的審計意見，對有關(guān)方面進(jìn)行。

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