計提工資會計憑證怎么做

可以從以下幾個方面對計提工資會計憑證的制作及處理進行講解：

一、準備工作：

1、準備財務會計系統，確保財務會計系統中的資金準備就緒；

2、建立計提工資會計科目，并將科目設置正確的會計分錄模板；

二、制作會計憑證：

1、根據公司擬定的計提工資標準，準備計提工資會計憑證，制定計提原則和核算規則；

2、對計提工資項目進行核算，并于會計憑證中核算出來；

3、確定計提工資的會計分錄，并在相應的會計憑證上標明計提工資的會計分錄；

三、復核憑證：

1、審核計提工資會計憑證的真實性，審核計提原則和核算規則的正確性；

2、審核計提工資項目的核算，確認計提金額沒有錯誤；

3、審核計提工資的會計分錄，確保會計分錄的一致性；

四、過賬憑證：

1、根據計提工資會計憑證的真實性、核算正確性及會計分錄的一致性，準備過賬憑證；

2、在系統中進行過賬，并將計提工資的會計分錄錄入到會計憑證中；

拓展知識：在制作計提工資會計憑證時，有時會出現一些特殊情況，比如薪酬和福利支出發生在當期實際未支出款項的情況。這種情況下，計提工資會計憑證的制作應該添加稅收科目計提預支付稅收的分錄，以表達薪酬和福利支出未實際付款，但應該提前支付稅收的情況。

計提工資登什么明細賬

1、企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

2、2、企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費等科目設置明細賬進行明細核算。

3、“職工工資明細賬”就是“應付職工薪酬”明細賬。可以使用三欄式或多欄式賬簿來登記。計提時 生產部門人員的職工薪酬，借記“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”科目，貸記本科目。管理部門人員的職工薪酬，借記“。

4、在“應付職工薪酬-職工工資”明細賬中 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 提取工資 13000 本月合計 貸 13000 （次月發放時）發放工資 13000 平

5、企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本科目核算。其貸方記增加,登記本期應支付職工的各種薪酬；借方記減少，登記實際發放的各種薪酬。期末余額一般在貸方，表示尚未支付給職工的各種薪酬。企業應設置工資、職工福利、住房公積金、社會保險金、工會經費、職工教育經費等明細賬進行核算。

6、4.月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總賬。5.結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。按照會計制度的相關規定，不論是否發放工資，每個月都要計提工資。(1)計提工資時：借：管理費用--工資 貸：應付職工薪酬--工資 (2)發放。

7、計提的時候，在摘要欄寫清楚，計算本月人員工資，并在費用明細賬和應付職工薪酬明細賬摘要欄寫清楚。支付的時候，在摘要欄寫支付上月或本月工資，當然了，用現金支付就要在現金日記賬摘要欄和應付職工薪酬摘要寫。從銀行提取現金支付工資，應該在摘要欄寫提取現金支付工資，當然了，銀行存款日記賬摘要欄要。

8、聘請中介機構費、辦公費、訴訟費等等。什么是應付職工薪酬？應付職工薪酬是負債類科目，是企業在生產經營過程中為了獲得員工服務而給予的各種形式的支出，可以設置“職工福利”、“非貨幣性福利”、“工會經費”等明細賬。當企業支付職工薪酬時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等相應科目。

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