上市公司外部審計流程

當前，對于市場中的上市公司來說，根據國家相關政策要求，其在一個經營年度結束后，需要開展年度審計，并向有關管理部門出具年度審計報告。因此，在上市公司經營期間，其需要開展外部審計的情形有很多。那么，上市公司外部審計流程是怎樣的？下面本文來帶您對此進行具體了解！

通常情況下，上市公司推進外部審計活動地開展，大致按照如下流程來進行：

1、自行對社會上第三方審計代理機構進行區分與選擇，確定合作機構；

2、由審計代理機構對上市公司的基本情況進行了解，以評估審計風險。具體來說，其了解內容主要有：（1）公司業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；（2）公司經營情況和經營風險；（3）公司組織結構和內部控制情況；（4）關聯方及交易情況；（5）以前年度接受審計的情況；（6）其他。然后在此基礎上評估審計風險。

3、如評估未通過，則拒絕客戶公司業務委托。如評估通過，則與上市公司業務負責人簽署正式的審計業務約定書，以確認審計業務的委托和受托關系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任與義務等事項。該約定書具有法定約束力。

4、發放給上市公司《審計資料清單》，要求上市公司按要求準備審計資料。同時，審計代理機構指派專屬審計服務人員，組建審計工作小組，在對上市公司提供的公司背景資料進行深入了解的基礎上制定詳細審計工作計劃，以對審計活動作出提前安排。

5、下達《審計通知書》。一般在現場審計開展前三日發放。

6、審計人員入場，對上市公司提供的審計資料以及其它審計事項作詳細審查。如發現問題，則作相應記錄，重點標注。同時，也會對公司需要改進之處給出合理、可行的意見、建議，供上市公司參考。

7、在現場審計形成的審計工作底稿的基礎上，進行復核、整理，形成初步審計意見，并與上市公司業務負責人交換審計意見。

8、在雙方協商一致的基礎上，出具正式審計報告。至此，上市公司外部審計流程基本完成！

以上是對上市公司外部審計流程的相關介紹。對于需要開展外部審計活動的上市公司來說，如若對該項審計活動地開展程序不夠了解，便有必要對文中介紹的實施步驟作詳細把握，從而以確保上市公司外部審計活動地有序進行！

上市公司審計機構要求

1、我國會計師事務所對上市公司進行審計需要滿足的條件（資格）是具有證券資格的會計師事務所才可以對上市公司進行審計執業。根據《財政部證監會關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）的有關要求，具有證券資格的會計師事務所的條件如下：（一）依法成立5年以上，組織形式為合伙制或。

2、國有股東指定審計中介機構與上市公司按照董事會審計委員會提請、股東大會決定的選聘流程存在沖突。根據國資監管要求，國資委直接監管企業的財務審計以及其他專項審計項目，一般由國資委相關部門牽頭在確定的中介服務平臺范圍內選取審計中介機構并委托。企業集團（或監管企業）旗下子公司的財務審計項目由企業集團選擇確。

3、國有股東指定審計中介機構與上市公司按照董事會審計委員會提請、股東大會決定的選聘流程存在沖突。根據國資監管要求，國資委直接監管企業的財務審計以及其他專項審計項目，一般由國資委相關部門牽頭在確定的中介服務平臺范圍內選取審計中介機構并委托。企業集團（或監管企業）旗下子公司的財務審計項目由企業集團選擇確。

4、第四條 內部審計機構的設置應考慮組織的性質、規模、內部治理結構及相關規定，并配備一定數量具有執業資格的內部審計人員。上述法規的明文規定，中央企業、大型國有獨資企業或國有控股企業、上市公司應設立獨立的內部審計機構，其他企業可視管理需要設立獨立或非獨立的內部審計機構。

5、下屬公司管控、財務信息披露和法律法規遵守執行情況進行檢查和監督。上市公司依照有關規定定期披露內部控制制度建設及實施情況，以及會計師事務所對上市公司內部控制有效性的審計意見。第九十五條 上市公司應當依照法律法規和有關部門的要求，披露環境信息以及履行扶貧等社會責任相關情況。

6、上市公司必須要有審計部，這是上市公司經營管理的需要，缺少這個部門經營過程中是難以相互制約的具體審計包括：一，上市公司審計范圍：1，與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況進行審計；2 內部審計部門應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用進行審計；3，上。

7、上市公司必須要有審計部，這是上市公司經營管理的需要，缺少這個部門經營過程中是難以相互制約的具體審計包括：一，上市公司審計范圍：1，與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況進行審計；2 內部審計部門應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用進行審計；3，上。

8、上市公司必須要有審計部，這是上市公司經營管理的需要，缺少這個部門經營過程中是難以相互制約的具體審計包括：一，上市公司審計范圍：1，與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況進行審計；2 內部審計部門應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用進行審計；3，上。

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