小規(guī)模納稅人怎么繳納增值稅

小規(guī)模納稅人繳納增值稅的具體流程為：

一、認定小規(guī)模納稅人身份：首先，企業(yè)或個體經(jīng)營者必須申請認定為小規(guī)模納稅人，這時可以將申請資料提交到稅務(wù)機關(guān)，由機關(guān)審核通過后，即可獲得小規(guī)模納稅人身份。

二、填寫納稅申報表：納稅申報表一般根據(jù)納稅企業(yè)所征收稅種而定，小規(guī)模納稅人僅需要填寫一份“增值稅小規(guī)模納稅人申報表”，即可完成納稅申報。

三、交納稅款：根據(jù)填寫的納稅申報表，申報當月應(yīng)交納的稅款，可以選擇網(wǎng)上支付或者到指定的銀行網(wǎng)點交納稅款。

拓展知識：

小規(guī)模納稅人指根據(jù)國家稅收法規(guī)定，在某一類稅收(如增值稅)中，月銷售額不超過50萬元或者季銷售額不超過150萬元的納稅人。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，凡月應(yīng)納增值稅額（一般納稅人應(yīng)納稅額減去退稅額）不超過5萬元的，可以認定為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人要計提稅金嗎

1、小規(guī)模增值稅需要計提方式：按以下幾種情況計提：(1)開具普通發(fā)票,按發(fā)票上的金額除以(1+3%)計銷售收入,再計提增值稅.如:假設(shè)開具普通發(fā)票100元,由銷售收入=100/(1+3%),計提的增值稅=100/(1+3%)*3%.(2)未開發(fā)票,按收到的金額或應(yīng)收款項除以(1+3%)計銷售收入,再計提增值稅.如:假設(shè)收到。

2、小規(guī)模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅.銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 計提附加稅 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費--教育費附加 應(yīng)交稅費--地方教育費附。

3、不用,交增值稅才計提附加稅,附加稅是以增值稅為基數(shù)提一定的百分比,基數(shù)是0百分之幾都是0.增值稅不用交,附加稅不需要計提.2、附加稅,"正稅"的對稱.指隨正稅按照一定比例征收的稅.其納稅義務(wù)人與獨立稅相同,但是稅率另有規(guī)定.附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據(jù).3、作為稅種存在的附加稅,。

4、附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提,在實現(xiàn)銷售后,會計處理為:借:應(yīng)收賬款/銀行存款,貸:主營業(yè)務(wù)收入,貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅.暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提.增值稅減免,附加稅種就不用計提了.2、計算增值稅時同時計提,免稅時作為營。

5、小規(guī)模什么時候計提附加稅？月末有增值稅的情況下，才需要提主營業(yè)務(wù)稅金及附加。根據(jù)增值稅額提取城建稅、教育費附加及地方教育費。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第6號)規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)。

6、小規(guī)模月末需要計提增值稅。計提方式：開具普通發(fā)票按發(fā)票上的金額除以（1+3%）計銷售收入。再計提增值稅。如：假設(shè)開具普通發(fā)票100元，由銷售收入=100/（1+3%），計提的增值稅=100/（1+3%）*3%；未開發(fā)票按收到的金額或應(yīng)收款項除以（1+3%）計銷售收入，再計提增值稅。如：假設(shè)收到現(xiàn)金或應(yīng)收。

7、借 營業(yè)稅金及附加 貸 應(yīng)交增值稅 費用體現(xiàn)在12月份。但12月的稅金一般是在次年1月繳納的。如果你不計提，等1月份扣稅的時候做分錄 借 營業(yè)稅金及附加 貸 銀行存款 變成1月份的費用了。歸屬期就不對了。如果有審計的話，必定會被調(diào)整。有些小公司對財務(wù)數(shù)據(jù)的要求不高，也不審計，金額差距也不是。

8、借 營業(yè)稅金及附加 貸 應(yīng)交增值稅 費用體現(xiàn)在12月份。但12月的稅金一般是在次年1月繳納的。如果你不計提，等1月份扣稅的時候做分錄 借 營業(yè)稅金及附加 貸 銀行存款 變成1月份的費用了。歸屬期就不對了。如果有審計的話，必定會被調(diào)整。有些小公司對財務(wù)數(shù)據(jù)的要求不高，也不審計，金額差距也不是。

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