小規模納稅人稅率怎么算小規模納稅人季度銷售額如何申報

　　小規模納稅人稅率怎么算?小規模納稅人季度銷售額如何申報?增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。那么小規模納稅人應納稅額怎么計算?小規模納稅人季度銷售額如何申報?一起來看看吧。

　　小規模納稅人適用的增值稅稅率

　　(1)5%的征收率，包括提供加工修理修配勞務，銷售貨物、無形資產等

　　(2)3%的征收率，包括銷售不動產，經營租賃不動產等

　　(3)個人出租住房，按5%征收率減按1.5%計算應納稅額，小規模納稅人銷售舊貨或銷售自己使用過的固定資產，按3%征收率減按2%計算應納稅額。

　　小規模納稅人應納稅額的計算：

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　注意：小規模納稅人進項稅額不得抵扣

　　小規模納稅人免征增值稅的會計分錄，主要走兩步:

　　第一步：確認應交稅費

　　借：應收賬款等

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　提示：小規模納稅人不需要核算銷項稅額和進項稅額，直接計入應交稅費——應交增值稅。

　　第二步：將確認的“應交稅費——應交增值稅”轉到營業外收入里

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：營業外收入

　　小規模納稅人季度銷售額如何申報?

　　1、注意申報表有兩列將貨物及勞務收入與服務、不動產和無形資產收入進行區分,我們應該根據收入的類型分別對應填寫

　　2、如果享受增值稅小微免稅政策,則直接將普通發票收入和未開票收入填寫在第九行以及第十行.如果存在代開或者自開增值稅專用發票的小規模納稅人應將當期開具專用發票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第二行和第五行稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額的本期數相應欄次中.

　　3、增值稅小微免稅政策是按照差額后的收入判斷是否享受小微政策.

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小規模納稅人增值稅季度申報流程

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