增值稅如何記賬

增值稅記賬通常涉及到幾個(gè)主要的會(huì)計(jì)科目：銷(xiāo)售收入、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額）、預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、成本等。以下是一個(gè)簡(jiǎn)化的增值稅記賬流程：

1. 銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額。此時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)銷(xiāo)售額和適用的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)收的增值稅，并做如下會(huì)計(jì)分錄：

- 借：應(yīng)收賬款/銀行存款（銷(xiāo)售額+銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

- 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷(xiāo)售額）

- 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

2. 購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)支付貨款時(shí)，需要記錄進(jìn)項(xiàng)稅額，并做以下會(huì)計(jì)分錄：

- 借：庫(kù)存商品/其他相關(guān)資產(chǎn)（購(gòu)買(mǎi)成本）

- 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

- 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（購(gòu)買(mǎi)成本+進(jìn)項(xiàng)稅額）

3. 在計(jì)算納稅申報(bào)時(shí)，需要將銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額。如果銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，差額即為應(yīng)繳納的稅款；如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，差額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣或退稅。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為：

- 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（應(yīng)繳稅額）

- 貸：銀行存款（應(yīng)繳稅額）

拓展知識(shí)：

增值稅是一種對(duì)商品或勞務(wù)在生產(chǎn)、流通及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值部分征收的間接稅。在中國(guó)，增值稅是國(guó)家稅收的重要組成部分，根據(jù)不同的行業(yè)和商品，增值稅有不同的稅率，如6%、9%、13%等。增值稅的計(jì)算方式是以銷(xiāo)售額為基數(shù)，扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。此外，增值稅還有一種特殊的計(jì)稅方式，即簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用于一些小規(guī)模納稅人或特定行業(yè)，其特點(diǎn)是按照一定的征收率對(duì)銷(xiāo)售額征稅，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

補(bǔ)提稅款會(huì)計(jì)分錄

1、第一種：補(bǔ)提時(shí)：借：調(diào)整以前年度損益 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款等 同時(shí)：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：調(diào)整以前年度損益 第二種：直接：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅金-所得稅 交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-所得稅 貸：銀行存款等 。

2、計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)答:期末計(jì)提會(huì)計(jì)分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2、實(shí)際繳納 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款 3、對(duì)于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)4、繳納以前。

3、補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄答:補(bǔ)交所得稅的帳務(wù)處理補(bǔ)提所得稅借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整3、補(bǔ)交時(shí)借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅貸:銀行存款4、滯納金及罰款借:營(yíng)業(yè)外支出貸:銀行存款企業(yè)所得稅是怎么樣的稅種?。

4、計(jì)提工資時(shí)：借：管理費(fèi)用--工資 貸：應(yīng)付職工薪酬(實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)人公積金+個(gè)稅)2、支付工資時(shí)，同時(shí)提取個(gè)人所得稅和個(gè)人應(yīng)付社保部分：借：應(yīng)付職工薪酬--(實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)人公積金+個(gè)稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款--個(gè)人社保其他應(yīng)付款--個(gè)人公積金銀行存款或現(xiàn)金(。

5、上年度所得稅會(huì)計(jì)分錄企業(yè)補(bǔ)計(jì)提上年度所得稅時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 企業(yè)繳納上年度所得稅以及相應(yīng)滯納金時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 營(yíng)業(yè)外支出——稅收滯納金 貸：銀行存款 企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)上年度所得稅時(shí)：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 企業(yè)上。

6、企業(yè)所得稅補(bǔ)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄補(bǔ)計(jì)提時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整3、支付企業(yè)所得稅時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸：銀行存款計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

7、補(bǔ)計(jì)提時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整3、支付企業(yè)所得稅時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅貸：銀行存款知識(shí)拓展：上一年度企業(yè)所得稅虧損的賬務(wù)處理年底所得稅如何計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)?會(huì)計(jì)分錄。

8、企業(yè)補(bǔ)提所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 企業(yè)補(bǔ)提所得稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目進(jìn)行核算。企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所。

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