稅務(wù)籌劃的原則及特點(diǎn)

　　稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。

　　眾所周知現(xiàn)在很多企業(yè)都紛紛開(kāi)展稅收籌劃，這是因?yàn)楹侠淼亩愂栈I劃能夠有效的減輕企業(yè)稅負(fù)壓力，同時(shí)對(duì)于企業(yè)利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也會(huì)有所幫助。但如果企業(yè)稅收籌劃想要獲得成功，就需要遵守一定的原則。

　　企業(yè)稅收籌劃需要遵守的原則主要包括以下幾點(diǎn)：

　　1、事前籌劃原則。稅收籌劃一般都是發(fā)生在納稅額確定之前，這是因?yàn)槿绻{稅額已經(jīng)確定，那么企業(yè)只能依法繳納稅款，否則只能是逃稅、避稅，這是違法的行為。需要明白的是：稅收籌劃是在稅法和稅收優(yōu)惠政策允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)的各方面活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，從而達(dá)到降低稅負(fù)的目的。

　　2、保護(hù)性原則。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)征稅的時(shí)候，企業(yè)的賬簿、憑證是主要的依據(jù)，同時(shí)這也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的真實(shí)憑據(jù)以及企業(yè)沒(méi)違法的重要依據(jù)。企業(yè)想要確保稅收籌劃取得良好的效果，那么就需要做好賬目、記賬憑證等方面資料的報(bào)關(guān)。

　　3、經(jīng)濟(jì)原則。雖然稅收籌劃能夠降低企業(yè)的稅負(fù)，并給企業(yè)獲得更多的利益，但也有很多企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃的時(shí)候，并不能達(dá)到預(yù)期的效果。所以企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的時(shí)候，應(yīng)該考慮是否能夠帶來(lái)利益，并且考慮全面的因素。

　　4、適時(shí)調(diào)整原則。雖然合理的稅收籌劃方案可以確保籌劃的成功，但無(wú)論是稅法還是稅收政策都在不斷發(fā)生著改變，所以企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的時(shí)候，想要及時(shí)做好調(diào)整，彼此應(yīng)該突發(fā)情況。

　　企業(yè)稅收籌劃開(kāi)展的時(shí)候，除了需要遵守原則之外，還需要做好細(xì)節(jié)管控工作，畢竟這不光是避免風(fēng)險(xiǎn)的主要方式，也是決定企業(yè)稅收籌劃成功與否的主要因素。

　　稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和專(zhuān)業(yè)性的特點(diǎn)。

稅務(wù)籌劃的基本原則

1、（1）合法性：這是區(qū)別于偷稅、避稅的最顯著特征。其一，于企業(yè)，其行為不僅在形式上合法，在實(shí)質(zhì)上也順應(yīng)了政府的立法意圖；其二，于稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)該依法征稅，保護(hù)和鼓勵(lì)稅務(wù)籌劃。（2）事先性：在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅義務(wù)通常具有滯后性。稅務(wù)籌劃是在企業(yè)的納稅義務(wù)尚未發(fā)生之前，對(duì)將可能面臨的稅收待遇所。

2、納稅籌劃的基本原則有事前籌劃原則、保護(hù)性原則、經(jīng)濟(jì)原則、適時(shí)調(diào)整原則，下面具體介紹：事前籌劃原則 納稅籌劃必須做到與現(xiàn)行的稅收政策法令不沖突。由于國(guó)家稅法制定在先，而稅收法律行為在后，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為在先，向國(guó)家交納稅收在后，這就為人們的籌劃創(chuàng)造有利的條件。人們完全可以根。

3、事前籌劃原則：納稅籌劃必須做到與現(xiàn)行的稅收政策法令不沖突。由于國(guó)家稅法制定在先，而稅收法律行為在后，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為在先，向國(guó)家交納稅收在后，這就為人們的籌劃創(chuàng)造有利的條件 2、保護(hù)性原則：企業(yè)的賬簿、憑證是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的真實(shí)憑據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征稅的重要依據(jù)，也是證。

4、（2）事先性：在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅義務(wù)通常具有滯后性。稅務(wù)籌劃是在企業(yè)的納稅義務(wù)尚未發(fā)生之前，對(duì)將可能面臨的稅收待遇所做的一種策劃與安排。若是在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且應(yīng)納稅額已確定之后，再做所謂的籌劃，那就不是稅務(wù)籌劃，而只是偷稅或避稅了。（3）時(shí)效性：我國(guó)稅制建設(shè)還很不完善，稅收政策變化。

5、稅收籌劃只有在遵守合法性原則的條件下，才可以考慮納稅人少繳納稅的各種方式。（二）合理性原則在稅收籌劃中，還要遵循籌劃的合理性原則，注意稅收籌劃要符合包括稅收政策在內(nèi)的各項(xiàng)國(guó)家政策精神。那些不符合國(guó)家政策精神的行為，如鉆稅法漏洞的行為等，不符合稅收籌劃的合理性原則。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)家把。

6、遵循籌劃原則是保證稅務(wù)籌劃工作勝利進(jìn)行的最基本的要求，是做好稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)。這些原則包括：(一) 依法進(jìn)行籌劃。依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃是指按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策的規(guī)定進(jìn)行籌劃。這些法律、法規(guī)、政策主要是稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融、企業(yè)管理方面的法律、法規(guī)和政策。(二) 不違法進(jìn)行籌劃。不違法。

7、下面將簡(jiǎn)要介紹納稅籌劃的基本方法。 合理利用稅收優(yōu)惠政策：政府在稅收政策中通常會(huì)推出一些優(yōu)惠政策，如減免稅、稅收抵扣等，納稅人可以通過(guò)了解并合理利用這些政策，來(lái)降低自己的稅負(fù)。2. 合理安排企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整來(lái)實(shí)現(xiàn)減稅。例如，將高稅率的收入轉(zhuǎn)移至低稅率的子公司或地區(qū)，。

8、下面將簡(jiǎn)要介紹納稅籌劃的基本方法。 合理利用稅收優(yōu)惠政策：政府在稅收政策中通常會(huì)推出一些優(yōu)惠政策，如減免稅、稅收抵扣等，納稅人可以通過(guò)了解并合理利用這些政策，來(lái)降低自己的稅負(fù)。2. 合理安排企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整來(lái)實(shí)現(xiàn)減稅。例如，將高稅率的收入轉(zhuǎn)移至低稅率的子公司或地區(qū)，。

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