稅務籌劃的原則及特點

　　稅務籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規(稅法及其他相關法律、法規)的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。

　　眾所周知現在很多企業都紛紛開展稅收籌劃，這是因為合理的稅收籌劃能夠有效的減輕企業稅負壓力，同時對于企業利益最大化目標的實現，也會有所幫助。但如果企業稅收籌劃想要獲得成功，就需要遵守一定的原則。

　　企業稅收籌劃需要遵守的原則主要包括以下幾點：

　　1、事前籌劃原則。稅收籌劃一般都是發生在納稅額確定之前，這是因為如果納稅額已經確定，那么企業只能依法繳納稅款，否則只能是逃稅、避稅，這是違法的行為。需要明白的是：稅收籌劃是在稅法和稅收優惠政策允許的范圍內，對企業的各方面活動進行調整，從而達到降低稅負的目的。

　　2、保護性原則。稅務機關在對企業征稅的時候，企業的賬簿、憑證是主要的依據，同時這也是企業經營情況的真實憑據以及企業沒違法的重要依據。企業想要確保稅收籌劃取得良好的效果，那么就需要做好賬目、記賬憑證等方面資料的報關。

　　3、經濟原則。雖然稅收籌劃能夠降低企業的稅負，并給企業獲得更多的利益，但也有很多企業在實施稅收籌劃的時候，并不能達到預期的效果。所以企業開展稅收籌劃的時候，應該考慮是否能夠帶來利益，并且考慮全面的因素。

　　4、適時調整原則。雖然合理的稅收籌劃方案可以確保籌劃的成功，但無論是稅法還是稅收政策都在不斷發生著改變，所以企業開展稅收籌劃的時候，想要及時做好調整，彼此應該突發情況。

　　企業稅收籌劃開展的時候，除了需要遵守原則之外，還需要做好細節管控工作，畢竟這不光是避免風險的主要方式，也是決定企業稅收籌劃成功與否的主要因素。

　　稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性的特點。

稅務籌劃的基本原則

1、（1）合法性：這是區別于偷稅、避稅的最顯著特征。其一，于企業，其行為不僅在形式上合法，在實質上也順應了政府的立法意圖；其二，于稅務機關，應該依法征稅，保護和鼓勵稅務籌劃。（2）事先性：在經濟活動中，納稅義務通常具有滯后性。稅務籌劃是在企業的納稅義務尚未發生之前，對將可能面臨的稅收待遇所。

2、納稅籌劃的基本原則有事前籌劃原則、保護性原則、經濟原則、適時調整原則，下面具體介紹：事前籌劃原則 納稅籌劃必須做到與現行的稅收政策法令不沖突。由于國家稅法制定在先，而稅收法律行為在后，在經濟活動中，企業的經濟行為在先，向國家交納稅收在后，這就為人們的籌劃創造有利的條件。人們完全可以根。

3、事前籌劃原則：納稅籌劃必須做到與現行的稅收政策法令不沖突。由于國家稅法制定在先，而稅收法律行為在后，在經濟活動中，企業的經濟行為在先，向國家交納稅收在后，這就為人們的籌劃創造有利的條件 2、保護性原則：企業的賬簿、憑證是記錄企業經營情況的真實憑據，是稅務機關進行征稅的重要依據，也是證。

4、（2）事先性：在經濟活動中，納稅義務通常具有滯后性。稅務籌劃是在企業的納稅義務尚未發生之前，對將可能面臨的稅收待遇所做的一種策劃與安排。若是在納稅義務已經發生且應納稅額已確定之后，再做所謂的籌劃，那就不是稅務籌劃，而只是偷稅或避稅了。（3）時效性：我國稅制建設還很不完善，稅收政策變化。

5、稅收籌劃只有在遵守合法性原則的條件下，才可以考慮納稅人少繳納稅的各種方式。（二）合理性原則在稅收籌劃中，還要遵循籌劃的合理性原則，注意稅收籌劃要符合包括稅收政策在內的各項國家政策精神。那些不符合國家政策精神的行為，如鉆稅法漏洞的行為等，不符合稅收籌劃的合理性原則。在市場經濟條件下，國家把。

6、遵循籌劃原則是保證稅務籌劃工作勝利進行的最基本的要求，是做好稅務籌劃工作的基礎。這些原則包括：(一) 依法進行籌劃。依法進行稅務籌劃是指按照國家有關法律、法規、政策的規定進行籌劃。這些法律、法規、政策主要是稅收、財務、會計、金融、企業管理方面的法律、法規和政策。(二) 不違法進行籌劃。不違法。

7、下面將簡要介紹納稅籌劃的基本方法。 合理利用稅收優惠政策：政府在稅收政策中通常會推出一些優惠政策，如減免稅、稅收抵扣等，納稅人可以通過了解并合理利用這些政策，來降低自己的稅負。2. 合理安排企業財務結構：企業可以通過財務結構的調整來實現減稅。例如，將高稅率的收入轉移至低稅率的子公司或地區，。

8、下面將簡要介紹納稅籌劃的基本方法。 合理利用稅收優惠政策：政府在稅收政策中通常會推出一些優惠政策，如減免稅、稅收抵扣等，納稅人可以通過了解并合理利用這些政策，來降低自己的稅負。2. 合理安排企業財務結構：企業可以通過財務結構的調整來實現減稅。例如，將高稅率的收入轉移至低稅率的子公司或地區，。

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