上市公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包含哪些內(nèi)容,上市公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀
編輯:常佳思 | 發(fā)布時(shí)間:2024-06-17 10:59:21| 瀏覽:5717
上市公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包含哪些內(nèi)容
對(duì)于市場(chǎng)中的上市公司來(lái)說(shuō),為實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)、管理,其在經(jīng)營(yíng)期間一般會(huì)定期、不定期的開(kāi)展內(nèi)部審計(jì),并由專(zhuān)職審計(jì)人員出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。那么,上市公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包含哪些內(nèi)容?接下來(lái),本文將帶這類(lèi)企業(yè)對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)了解!
一般來(lái)說(shuō),有關(guān)于上市公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)容,其主要由以下要素構(gòu)成:
1、審計(jì)概況。主要是說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。
2、審計(jì)依據(jù)。說(shuō)明在審計(jì)過(guò)程中遵守的國(guó)家制定的相關(guān)法律、法規(guī)、上級(jí)單位制定的制度等外部依據(jù)。
3、審計(jì)結(jié)論。根據(jù)已查明的事實(shí),對(duì)上市公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制作出評(píng)價(jià),結(jié)論要正確、客觀、公正、實(shí)事求是,做到該肯定就肯定,該否定就否定,不能含糊不清,也不能摻雜任何個(gè)人意志。
4、審計(jì)決定及審計(jì)建議。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理、處罰意見(jiàn)或合理化建議。審計(jì)建議要確保可行性,不僅要體現(xiàn)一定的政策性和指導(dǎo)性,符合有關(guān)法規(guī)和制度要求,同時(shí)也要結(jié)合實(shí)際情況有較強(qiáng)的針對(duì)性和可操作性,否則難以達(dá)到整改要求。
上市公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編制注意事項(xiàng)
其主要有:
1、不同類(lèi)型報(bào)告內(nèi)容要有側(cè)重。如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是對(duì)負(fù)責(zé)人任期履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情況做出的客觀、公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià);經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告則是反映通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合的、系統(tǒng)的審查分析,對(duì)經(jīng)濟(jì)管理的效率性、效果性和經(jīng)濟(jì)性的評(píng)價(jià),并提出合理化建議促使其改善管理。
2、要提出可行的改進(jìn)建議。這就要求內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在監(jiān)督評(píng)價(jià)的同時(shí),還要關(guān)注整改落實(shí)情況及成效。重點(diǎn)突出有針對(duì)性、可操作性的審計(jì)建議,找出企業(yè)問(wèn)題的關(guān)鍵癥結(jié)并對(duì)癥下藥。同時(shí),在報(bào)告編制過(guò)程中,還要對(duì)公司認(rèn)可且切實(shí)可行的建議,監(jiān)督、指導(dǎo)其及時(shí)整改、落實(shí),以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好、更有序地經(jīng)營(yíng)發(fā)展!
以上是對(duì)“上市公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包含哪些內(nèi)容”這一問(wèn)題的具體解答。在現(xiàn)實(shí)生活中,上市公司如若對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的重要性及審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不夠了解,便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容作具體把握,同時(shí)也可以尋求第三方專(zhuān)業(yè)審計(jì)代理機(jī)構(gòu)獲取詳細(xì)解答!
上市公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀
1、”的規(guī)定,但由于我國(guó)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,一股獨(dú)大,上市公司股東特別是國(guó)有股東“缺位”情況普遍,對(duì)公司經(jīng)理人員缺乏有效約束,“內(nèi)部人控制”嚴(yán)重。審計(jì)委員會(huì)也并沒(méi)有要求全部成員為獨(dú)立懂事,內(nèi)部審計(jì)即使受審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo),其獨(dú)立性也非常有限。而國(guó)外內(nèi)部審計(jì)愈加強(qiáng)調(diào)提高內(nèi)審組織的地位,突出表現(xiàn)。
2、獨(dú)立性差 2.2.3 內(nèi)部審計(jì)范圍有一定的局限性 2.2.4 內(nèi)審人員素質(zhì)有待提高 2.2.5 內(nèi)部審計(jì)環(huán)境不理想3 江蘇企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向選擇 3.1 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì) 3.1 發(fā)展趨勢(shì)之一:再次介入內(nèi)部控制 3.2 發(fā)展趨勢(shì)之二:
3、從國(guó)家立法方面看,經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的同時(shí),我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)制定與修改沒(méi)有滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,內(nèi)部控制制度的不完善導(dǎo)致沒(méi)有立法保證內(nèi)審部門(mén)必須納入公司治理的框架中,賦予其獨(dú)立自主的地位,使其發(fā)揮事前控制,事中控制及事后控制的作用,進(jìn)而影響了我國(guó)公司治理監(jiān)督機(jī)制的可靠性。近幾年我國(guó)上市公司頻頻驚。
4、其次,對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的理解存在一些偏差。再次,內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高,許多會(huì)計(jì)人員兼任審計(jì)職責(zé),審計(jì)時(shí)不能很好地運(yùn)用相關(guān)的`知識(shí)。最后,執(zhí)行內(nèi)部控制制度的力度不足,完善內(nèi)部控制制度或在某種程度上能反映內(nèi)部控制的有效實(shí)施和實(shí)施期間存在的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析,可以看到只有少數(shù)。
5、尤其是控股股東在董事會(huì)中事實(shí)上的控制地位,可能妨礙內(nèi)部審計(jì)職能的正常發(fā)揮;.第三是因董事會(huì)(或其審計(jì)委員會(huì))實(shí)行集體討論決策制度,這勢(shì)必影響內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)行效率,降低審計(jì)信息的時(shí)效性。.通常來(lái)講,主要應(yīng)完成以下工作:.實(shí)施對(duì)公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性的監(jiān)督,減少不良的會(huì)計(jì)操作。具體而言。
6、尤其是控股股東在董事會(huì)中事實(shí)上的控制地位,可能妨礙內(nèi)部審計(jì)職能的正常發(fā)揮;.第三是因董事會(huì)(或其審計(jì)委員會(huì))實(shí)行集體討論決策制度,這勢(shì)必影響內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)行效率,降低審計(jì)信息的時(shí)效性。.通常來(lái)講,主要應(yīng)完成以下工作:.實(shí)施對(duì)公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性的監(jiān)督,減少不良的會(huì)計(jì)操作。具體而言。
7、內(nèi)審部門(mén)確實(shí)處于比較尷尬的地位,運(yùn)作規(guī)范的外企相對(duì)好一些,但在大部分國(guó)企、私企,內(nèi)審部門(mén)的認(rèn)同度亟待提升。內(nèi)審是一個(gè)典型的“責(zé)權(quán)利”不對(duì)等的工作,承擔(dān)的責(zé)任通常是沒(méi)有邊界的,比如,以前審計(jì)過(guò)的公司出了事,可能就會(huì)有人問(wèn)之前怎么沒(méi)發(fā)現(xiàn),實(shí)際情況是基于當(dāng)時(shí)的環(huán)境和審計(jì)手段,有些問(wèn)題是基本。
8、造成這種現(xiàn)狀的主要原因是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)、對(duì)內(nèi)部控制重視不夠。我國(guó)上市公司內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)統(tǒng)一指導(dǎo)和規(guī)范、全面構(gòu)建整體框架。 關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;整體框架;競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制;控制環(huán)境;監(jiān)督機(jī)制 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 (一)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境相對(duì)較差 內(nèi)部控制環(huán)境是指構(gòu)成一個(gè)組織的內(nèi)部控制氛圍,。
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