企業(yè)轉(zhuǎn)讓所得稅計(jì)算方法

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。那么具體而言企業(yè)轉(zhuǎn)讓所得稅計(jì)算方法是怎樣的呢?下面就請(qǐng)一起來(lái)了解一下吧!

　　企業(yè)轉(zhuǎn)讓所得稅計(jì)算方法

　　(企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理(即按照規(guī)定稅率繳納) 一般的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得稅計(jì)算公式：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)×25% =股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得×25%。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特點(diǎn)有哪些

　　(一)合同標(biāo)的的性質(zhì)比較復(fù)雜。

　　首先，作為合同標(biāo)的的股權(quán)的性質(zhì)問(wèn)題本身就是公司法理論中的一個(gè)比較復(fù)雜的問(wèn)題。對(duì)于股權(quán)性質(zhì)的解釋學(xué)說(shuō)眾多，比較有代表性的就有獨(dú)立權(quán)利形態(tài)說(shuō)、股權(quán)所有權(quán)說(shuō)、股權(quán)社員權(quán)說(shuō)和股權(quán)債權(quán)說(shuō)等四種，這些學(xué)說(shuō)主張的法理基礎(chǔ)不同，觀點(diǎn)迥異，對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一些具體制度的設(shè)計(jì)上必然存在不同的認(rèn)識(shí)。其次，根據(jù)大陸法系傳統(tǒng)的公司法理論和我國(guó)多數(shù)學(xué)者所主張的獨(dú)立權(quán)利形態(tài)說(shuō)，股權(quán)既不屬于物權(quán)，也不屬于債權(quán)，而是一種公司法規(guī)定的具有獨(dú)立內(nèi)涵的包括財(cái)產(chǎn)權(quán)等多種權(quán)利在內(nèi)的綜合性的新型的獨(dú)立的權(quán)利形態(tài)。作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同標(biāo)的的股權(quán)，泛指公司給予股東的各種權(quán)益或者所有的權(quán)利，具體的是指股東基于股東資格而享有的從公司獲取財(cái)產(chǎn)和參與公司經(jīng)營(yíng)、管理的權(quán)利。具體可分為財(cái)產(chǎn)性權(quán)能和非財(cái)產(chǎn)性權(quán)能、自益權(quán)和共益權(quán)。同時(shí)，股權(quán)作為一種資格權(quán)利，反映了股東與公司之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，在一定意義上既包含股東對(duì)公司的權(quán)利，又包含股東對(duì)公司和社會(huì)應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的這一特點(diǎn)，使得這類(lèi)合同比一般的商品買(mǎi)賣(mài)合同在訂立、效力、履行等方面表現(xiàn)的更為復(fù)雜，特別是確定雙方的權(quán)利義務(wù)以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為產(chǎn)生的民事后果難度較大。

　　(二)合同的主體、內(nèi)容和形式受到了嚴(yán)格的法律規(guī)制。

　　一方面，鑒于股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的標(biāo)的的復(fù)雜性，法律對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的主體、內(nèi)容和形式作出較多的限制，以保護(hù)資本市場(chǎng)的有序運(yùn)作。一是對(duì)不同投資主體持有的股權(quán)如國(guó)家股、法人股、個(gè)人股、外資股和內(nèi)部職工股等，法律對(duì)其可轉(zhuǎn)讓性、受讓人和轉(zhuǎn)讓方式作了不同的規(guī)定;二是某些特定主體持有的股權(quán)，法律禁止或限制其在一定期間內(nèi)轉(zhuǎn)讓;三是股份有限公司、有限責(zé)任公司、中外合資公司等不同形式的公司，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序，法律也作了不同的規(guī)定;四是不僅不同類(lèi)型的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式不同，相同類(lèi)型的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的具體方式也有區(qū)別。

　　另一方面，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同除了受到民法典有關(guān)債權(quán)債務(wù)法律關(guān)系的規(guī)定規(guī)制，還受到公司法、證券法等有關(guān)股權(quán)交易法規(guī)以及關(guān)于企業(yè)管理的工商行政管理法律法規(guī)的規(guī)制。此外，由于有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定比較原則，工商管理、證券管理主管部門(mén)的行政規(guī)章對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為事實(shí)上也起著規(guī)制作用。因此，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的合法性問(wèn)題比一般商品買(mǎi)賣(mài)合同重要得多。股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)必須依照相關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行，人民法院審查股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力時(shí)，應(yīng)將合法性審查作為重點(diǎn)內(nèi)容。

　　(三)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同涉及多個(gè)利害關(guān)系人的利益。

　　公司股權(quán)的流轉(zhuǎn)不僅影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同雙方的利益，而且涉及到公司及其股東、董事甚至公司或股東的債權(quán)人的利益。實(shí)踐中除了股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同雙方當(dāng)事人主張合同無(wú)效或要求撤銷(xiāo)合同外，其他眾多的利害關(guān)系人也經(jīng)常會(huì)提出股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力問(wèn)題，如公司或其他股東認(rèn)為股東出讓公司股權(quán)行為違反公司章程、或損害公司和其他股東利益、或不能對(duì)抗公司而要

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特點(diǎn)有哪些，我們通過(guò)上文就已經(jīng)知曉。股權(quán)對(duì)于相關(guān)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有極其重要的作用，重要的不僅是他可以作為企業(yè)融資的有效方式，還對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著領(lǐng)導(dǎo)作用，另一方面，對(duì)于股權(quán)擁有者來(lái)說(shuō)，擁有較高的股權(quán)就會(huì)對(duì)所屬公司擁有控制權(quán)。

　　以上就是今天小編為大家總結(jié)分享的關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓所得稅計(jì)算方法的相關(guān)內(nèi)容介紹，相信大家在認(rèn)真看過(guò)之后對(duì)此也有了清楚的了解，后續(xù)如果還有其他疑問(wèn)，敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們企銘星。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)

1、增值稅 公司出售營(yíng)改增前購(gòu)入的商用房產(chǎn)增值稅征收率是5%，即計(jì)稅價(jià)乘以5%；營(yíng)改增后購(gòu)入的房產(chǎn)，則用計(jì)稅價(jià)格減去購(gòu)入價(jià)的差乘以5%。2.三項(xiàng)附加稅，即城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加，這三項(xiàng)稅費(fèi)的納稅基數(shù)是增值稅稅額。如果房產(chǎn)位置在城市，城建稅7%，如果在縣鎮(zhèn)城建稅5%，如果在鎮(zhèn)以。

2、法律分析：如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要交納個(gè)人所得稅，按照20%繳納。個(gè)人所得稅向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費(fèi)較多，詳見(jiàn)參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。具體如下:(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種，公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印。

3、法律分析：企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納的稅有:營(yíng)業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加稅，地方教費(fèi)附加，土地增值稅，印花稅。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)要注意相關(guān)稅費(fèi)的繳納，依法納稅是每個(gè)公民每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地管理法》 第六十三條 農(nóng)民集體所有的土地的使用權(quán)不得出讓、轉(zhuǎn)。

4、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。個(gè)人所得稅 根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目依20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓。

5、法律分析：轉(zhuǎn)讓公司名下不動(dòng)產(chǎn)，需要繳納的稅收有城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅。城建稅為營(yíng)業(yè)稅額的1%-7%，教育費(fèi)附加為營(yíng)業(yè)稅額的3%，印花稅為轉(zhuǎn)讓合同金額的0.5‰，土地增值稅為增值額的30%-60%，一般企業(yè)的企業(yè)所得稅為轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)的25%。法律依據(jù)：《印花稅法》第一條在。

6、公司整體轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?shí)際上就是變更股東。屬于股東出讓股權(quán)。股東出讓股權(quán)，繳納契稅、印花稅和所得稅。根據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2002]420號(hào))規(guī)定:轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谠鲋刀惖摹?/p>

7、公司整體轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?shí)際上就是變更股東。屬于股東出讓股權(quán)。股東出讓股權(quán)，繳納契稅、印花稅和所得稅。根據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2002]420號(hào))規(guī)定:轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谠鲋刀惖摹?/p>

8、法律分析：自然人股東將持有的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)髽I(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅。自然人股東應(yīng)按所載金額萬(wàn)分之五繳納印花稅，應(yīng)以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額減除原股東向公司投資成本和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅。法律依據(jù)：《土地增值稅。

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