企業轉讓所得稅計算方法

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。根據有關規定，企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。那么具體而言企業轉讓所得稅計算方法是怎樣的呢?下面就請一起來了解一下吧!

　　企業轉讓所得稅計算方法

　　(企業所得稅一般性稅務處理(即按照規定稅率繳納) 一般的股權轉讓，股權轉讓所得稅計算公式：企業應納所得稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×25% =股權轉讓所得×25%。

　　企業經營股權轉讓的特點有哪些

　　(一)合同標的的性質比較復雜。

　　首先，作為合同標的的股權的性質問題本身就是公司法理論中的一個比較復雜的問題。對于股權性質的解釋學說眾多，比較有代表性的就有獨立權利形態說、股權所有權說、股權社員權說和股權債權說等四種，這些學說主張的法理基礎不同，觀點迥異，對股權轉讓的一些具體制度的設計上必然存在不同的認識。其次，根據大陸法系傳統的公司法理論和我國多數學者所主張的獨立權利形態說，股權既不屬于物權，也不屬于債權，而是一種公司法規定的具有獨立內涵的包括財產權等多種權利在內的綜合性的新型的獨立的權利形態。作為股權轉讓合同標的的股權，泛指公司給予股東的各種權益或者所有的權利，具體的是指股東基于股東資格而享有的從公司獲取財產和參與公司經營、管理的權利。具體可分為財產性權能和非財產性權能、自益權和共益權。同時，股權作為一種資格權利，反映了股東與公司之間的權利義務關系，在一定意義上既包含股東對公司的權利，又包含股東對公司和社會應承擔的義務。股權轉讓合同的這一特點，使得這類合同比一般的商品買賣合同在訂立、效力、履行等方面表現的更為復雜，特別是確定雙方的權利義務以及股權轉讓行為產生的民事后果難度較大。

　　(二)合同的主體、內容和形式受到了嚴格的法律規制。

　　一方面，鑒于股權轉讓涉及的標的的復雜性，法律對股權轉讓合同的主體、內容和形式作出較多的限制，以保護資本市場的有序運作。一是對不同投資主體持有的股權如國家股、法人股、個人股、外資股和內部職工股等，法律對其可轉讓性、受讓人和轉讓方式作了不同的規定;二是某些特定主體持有的股權，法律禁止或限制其在一定期間內轉讓;三是股份有限公司、有限責任公司、中外合資公司等不同形式的公司，其股權轉讓的程序，法律也作了不同的規定;四是不僅不同類型的股權轉讓的方式不同，相同類型的股權轉讓的具體方式也有區別。

　　另一方面，股權轉讓合同除了受到民法典有關債權債務法律關系的規定規制，還受到公司法、證券法等有關股權交易法規以及關于企業管理的工商行政管理法律法規的規制。此外，由于有關法律法規規定比較原則，工商管理、證券管理主管部門的行政規章對股權轉讓行為事實上也起著規制作用。因此，股權轉讓合同的合法性問題比一般商品買賣合同重要得多。股東轉讓股權時必須依照相關的法律規定進行，人民法院審查股權轉讓合同的效力時，應將合法性審查作為重點內容。

　　(三)股權轉讓合同涉及多個利害關系人的利益。

　　公司股權的流轉不僅影響股權轉讓合同雙方的利益，而且涉及到公司及其股東、董事甚至公司或股東的債權人的利益。實踐中除了股權轉讓合同雙方當事人主張合同無效或要求撤銷合同外，其他眾多的利害關系人也經常會提出股權轉讓合同的效力問題，如公司或其他股東認為股東出讓公司股權行為違反公司章程、或損害公司和其他股東利益、或不能對抗公司而要

　　股權轉讓的特點有哪些，我們通過上文就已經知曉。股權對于相關企業來說具有極其重要的作用，重要的不僅是他可以作為企業融資的有效方式，還對企業的長遠發展有著領導作用，另一方面，對于股權擁有者來說，擁有較高的股權就會對所屬公司擁有控制權。

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企業轉讓稅費

1、增值稅 公司出售營改增前購入的商用房產增值稅征收率是5%，即計稅價乘以5%；營改增后購入的房產，則用計稅價格減去購入價的差乘以5%。2.三項附加稅，即城市維護建設稅，教育費附加和地方教育附加，這三項稅費的納稅基數是增值稅稅額。如果房產位置在城市，城建稅7%，如果在縣鎮城建稅5%，如果在鎮以。

2、法律分析：如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。個人所得稅向地稅機關申報。如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種，公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印。

3、法律分析：企業土地使用權轉讓需要繳納的稅有:營業稅，城市維護建設稅，教育費附加稅，地方教費附加，土地增值稅，印花稅。企業在轉讓土地使用權時要注意相關稅費的繳納，依法納稅是每個公民每個企業應盡的義務。法律依據：《中華人民共和國土地管理法》 第六十三條 農民集體所有的土地的使用權不得出讓、轉。

4、企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。個人所得稅 根據個人所得稅法規的有關規定，個人轉讓股權應按財產轉讓所得項目依20%的稅率計算繳納個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓。

5、法律分析：轉讓公司名下不動產，需要繳納的稅收有城建稅、教育費附加、印花稅、土地增值稅、企業所得稅。城建稅為營業稅額的1%-7%，教育費附加為營業稅額的3%，印花稅為轉讓合同金額的0.5‰，土地增值稅為增值額的30%-60%，一般企業的企業所得稅為轉讓利潤的25%。法律依據：《印花稅法》第一條在。

6、公司整體轉讓，實際上就是變更股東。屬于股東出讓股權。股東出讓股權，繳納契稅、印花稅和所得稅。根據《關于轉讓企業全部產權不征收增值稅問題的批復》(國稅函[2002]420號)規定:轉讓企業全部產權是整體轉讓企業資產、債權、債務及勞動力的行為，因此，轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的。

7、公司整體轉讓，實際上就是變更股東。屬于股東出讓股權。股東出讓股權，繳納契稅、印花稅和所得稅。根據《關于轉讓企業全部產權不征收增值稅問題的批復》(國稅函[2002]420號)規定:轉讓企業全部產權是整體轉讓企業資產、債權、債務及勞動力的行為，因此，轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的。

8、法律分析：自然人股東將持有的企業股權轉讓，企業土地、房屋權屬不發生轉移，不繳納營業稅和土地增值稅。自然人股東應按所載金額萬分之五繳納印花稅，應以股權轉讓收入額減除原股東向公司投資成本和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照財產轉讓所得項目適用20%稅率繳納個人所得稅。法律依據：《土地增值稅。

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