外貿(mào)公司出口退稅申報(bào)流程

　　對(duì)于市場(chǎng)中大多數(shù)的外貿(mào)公司而言，在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中難免會(huì)需要完成出口退稅相關(guān)工作，這就要求我們要對(duì)操作流程提前了解對(duì)自身也是有好處的，下面企銘星小編就為大家介紹一下外貿(mào)公司出口退稅申報(bào)流程，希望能夠?yàn)榇蠹姨峁┮欢ǖ膸椭?/p>

　　外貿(mào)公司出口退稅申報(bào)流程

　　一、辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定：出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退稅(免稅)認(rèn)定手續(xù)，并在辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》后30天內(nèi)納入出口退稅管理。或者未取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)的代理人在發(fā)生第1次出口業(yè)務(wù)之日起30天內(nèi)。

　　二、購(gòu)買出口企業(yè)必須使用國(guó)稅局的出口退稅申報(bào)軟件進(jìn)行退(免)稅申報(bào)。

　　三、確認(rèn)出口銷售收入。出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)實(shí)現(xiàn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)當(dāng)貨物的實(shí)際報(bào)關(guān)和出口,獲得提單和完成提單支付給銀行,和生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)反映出口收入在當(dāng)前增值稅納稅申報(bào)表。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票(出口專用發(fā)票)》，作為入賬申報(bào)的正式證明。

　　四、出口退稅(免稅)申報(bào)

　　(一)外貿(mào)企業(yè)退(免)稅申報(bào)

　　1.發(fā)票認(rèn)證：當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)必須在取得增值稅專用發(fā)票后30日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。

　　2.申報(bào)期限：申報(bào)系統(tǒng)可以在單證齊全后進(jìn)行退稅申報(bào)，每月可以分批申報(bào)。

　　(二)生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅申報(bào)

　　1.免稅申報(bào)：

　　1)對(duì)于已進(jìn)行免稅和退稅認(rèn)定的生產(chǎn)企業(yè)，在申報(bào)增值稅之前，還必須使用免稅和退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行免稅出口明細(xì)申報(bào)，并將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅申報(bào)系統(tǒng)。如果企業(yè)當(dāng)月沒(méi)有出口收入，則必須進(jìn)行免稅零申報(bào)，操作時(shí)無(wú)需輸入免稅數(shù)據(jù)，直接生成電子數(shù)據(jù)(空文);當(dāng)新企業(yè)初次申報(bào)免稅時(shí)，材料處理扣除清單中的數(shù)據(jù)輸入0。

　　2)免稅和退稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，還必須反映在當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表上。其中，出口銷售對(duì)應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表第7欄免稅和退稅法出口貨物銷售;如果出口產(chǎn)品的稅率與退稅率之間存在差異，增值稅納稅申報(bào)表不僅反映了出口銷售額，還反映了免稅和退稅法出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能扣除，還應(yīng)反映增值稅納稅申報(bào)表中的附件;在退稅申報(bào)系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進(jìn)行退稅申報(bào)，申報(bào)期限為每月15日前。

　　五、領(lǐng)取退稅審批通知書(shū)在正常情況下，生產(chǎn)企業(yè)可以在退稅申報(bào)后的第二個(gè)月初收到生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅和退稅審批通知書(shū)，并根據(jù)通知進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

　　1.出口貨物退稅(免稅)鑒定：出口企業(yè)必須在辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者登記表》后30天內(nèi)到當(dāng)?shù)刂鞴芡硕惗悇?wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退稅(免稅)鑒定手續(xù)，納入出口退稅管理。

　　2.購(gòu)買出口企業(yè)必須使用國(guó)稅局的出口退稅申報(bào)軟件進(jìn)行退(免)稅申報(bào)。

　　3.確認(rèn)出口銷售收入。

　　4.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)實(shí)現(xiàn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)當(dāng)貨物的實(shí)際報(bào)關(guān)和出口,獲得提單和完成提單支付給銀行,和生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)反映出口收入在當(dāng)前增值稅納稅申報(bào)表。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票(出口專用發(fā)票)》，作為入賬申報(bào)的正式證明。

　　六、領(lǐng)取退稅審批通知書(shū)

　　在正常情況下，生產(chǎn)企業(yè)可以在退稅申報(bào)后的第二個(gè)月初收到生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅和退稅審批通知書(shū)，并根據(jù)通知進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

　　以上就是關(guān)于外貿(mào)公司出口退稅申報(bào)流程的全部?jī)?nèi)容，有不了解的朋友不妨認(rèn)真看看上述介紹，相信能夠從中有所收獲。后續(xù)還想了解更多這方面資訊，敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們企銘星。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程操作

1、內(nèi)容填寫(xiě)真實(shí)、完整的《出口退（免）稅備案表》，其中“退稅開(kāi)戶銀行賬號(hào)”須從向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)；2.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

2、外貿(mào)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)商品出口的會(huì)計(jì)處理如下：購(gòu)進(jìn)。借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品；應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款。收到出口貨款。借：銀行存款；貸：商品銷售收入——出口商品銷售收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：商品銷售成本——出口商品銷售成本；貸：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品，應(yīng)交稅金—。

3、外貿(mào)企業(yè)使用對(duì)外工程承包方式報(bào)關(guān)出口與一般貿(mào)易相比，主要有以下好處： 可以申請(qǐng)免關(guān)稅出口復(fù)進(jìn)口：對(duì)外工程承包方式報(bào)關(guān)出口可以申請(qǐng)免關(guān)稅出口復(fù)進(jìn)口，從而避免一般貿(mào)易需交納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，降低了成本。2. 出口項(xiàng)目類機(jī)械設(shè)備在國(guó)外施工之后會(huì)復(fù)進(jìn)口，使用對(duì)外工程承包方式報(bào)關(guān)出口可以避免在國(guó)外繳納。

4、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定 出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，。

5、法律分析：外貿(mào)交易需要擁有對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口權(quán)。企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)出口權(quán)，首先要到商務(wù)局辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案。申請(qǐng)自營(yíng)出口需滿足四個(gè)條件： 營(yíng)業(yè)執(zhí)照，且必須包含“貨物進(jìn)出口”或“技術(shù)進(jìn)出口”業(yè)務(wù)；2. 注冊(cè)資金不低于50萬(wàn)人民幣；3. 已辦理稅務(wù)登記證并依法納稅；4. 法人三年內(nèi)未曾擔(dān)任過(guò)被撤銷進(jìn)出口。

6、外貿(mào)企業(yè)的出口退稅計(jì)算：應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×退稅率。外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)稅依據(jù)是購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅。

7、出口退稅資格的認(rèn)定外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫(xiě)《出口貨物退(免)稅認(rèn)定表》,并攜帶以下資料到國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記。企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照；2.國(guó)稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證；3.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)審批表；4.對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或者代理出口協(xié)議；5。

8、外貿(mào)出口報(bào)價(jià)計(jì)算：CIF價(jià)=出口成本+國(guó)內(nèi)費(fèi)用(+傭金)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外保費(fèi)+出口利潤(rùn)；CFR價(jià)=出口成本+國(guó)內(nèi)費(fèi)用(+傭金)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+出口利潤(rùn)；FOB價(jià)=出口成本+國(guó)內(nèi)費(fèi)用(+傭金)+出口利潤(rùn)。出口成本=采購(gòu)成本–出口退稅額 =采購(gòu)成本(含稅價(jià))–采購(gòu)成本/(1+增值稅率)*出口退稅率 溫馨提示：以上信息僅供參考。

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