上市公司開展內部審計需要注意什么問題

如今，對于市場中的上市公司來說，其一般規模較大，經營的業務復雜，并且公司各部門設置也較為齊全，員工數量眾多。因此，為了確保上市公司更加高效、有序經營運轉，及時發現公司在內部管理、內部控制等方面的薄弱環節，很多上市公司都十分注重開展內部審計。那么，上市公司開展內部審計需要注意什么問題？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！

通常情況下，有關于上市公司開展內部審計所需注意的問題，其主要包括以下這些：

1、審計工作底稿編制要規范

內部審計工作底稿的質量直接決定了最終形成的審計報告的質量。根據《內部審計準則第4號——審計工作底稿》規定，內部審計工作底稿內容應包括審計程序執行過程和結果的記錄，內部審計機構應當建立審計工作底稿的分級復核制定，明確規定各級復核的要求和責任。審計工作底稿要以審計方案為依據整理，它是聯系審計證據和審計結論的橋梁，同時為形成審計報告、評價內部審計工作質量提供依據，因此，應注意說明審計目標的實現程度，證實內部審計機構及人員是否遵循內部審計準則，并為以后的審計工作提供參考。

2、審計報告要有復核制度

現場審計工作結束后，審計人員要詳細復核底稿中做出的審計結論或反映的問題，以確定審計發現問題的重要程度；進而根據重要性原則，初步決定哪些問題必須進行報告，哪些問題可以不予報告，并確定報告事項的優先級。而有關于復核內容，應重點復核報告內容的真實性、合理性、措辭表達的恰當性、建議的實用性和可操作性等

3、審計情況要進行積極溝通

在內部審計開展期間以及編寫內部審計報告過程中，要及時與被審計單位相關負責人員就審計期間中所涉及的概況、依據、結論、決定或建議進行有效溝通，了解審計發現問題在被審計單位存在的狀況，以保證審計結果的客觀、公正，并取得被審計單位的理解。如果提不出適用的建議亦可向相關人員了解是否有解決問題的建議，畢竟相關人員更了解工作實際，從而確保內部審計的意義和作用得到應有發揮。另外，在溝通的同時，還應向被審計單位強調審計意見或建議整改落實的必要性，促進其積極整改，使公司得到更好發展。

以上是對上市公司開展內部審計需要注意的問題介紹。對于需要開展內部審計活動的上市公司來說，如若對此不了解，便有必要對文中介紹內容作詳細把握！

我國上市公司內部審計的現狀及改進措施

1、企業內部的事務終究要靠企業自身來解 決。發展我國的企業內部審計事業，單憑政府的努力是遠遠不夠的，必須要有 企業管理當局的積極呼應。只有企業領導尤其是最高決策層的領導轉變對內部 審計的認識，才會對內部審計的發展形成巨大的推動力。因此，企業的各級領 導必須充分認識到在市場經濟環境下，加強企業。

2、2.內審不力。由于我國企業內部控制基礎薄弱，沒有較為完善的授權分權控制、職務分離控制。業務程序控制等，造成了審計人員在對企業實行內部審計時無據可依，終審計工作帶來了極大的障礙。此外，由于企業的內部審計是在經營者領導之下的，缺乏獨立性和權威性，不能真正發揮對企業經營及管理工作的監督和控制作。

3、雖然從國外內部審計發展趨勢看,內部審計領域從查錯防弊擴大到改進管理、提高經濟效益方而來,但我國的內部審計還處在初始階段,目前我國企業會計信息失真現象較為嚴重,還不能滿足企業實際的需要。 內部財務審計是進行經濟效益審計的基礎,只有內部財務審計搞好了,才有可能開展經濟效益審計。 隨著我國企業內部審計的發展,從。

4、三、應加強和改善我國內部審計工作根據我國審計工作的現狀， 企業 內部控制基本規范的要求，筆者認為應該從以下幾個方面加強和改善我國內部審計工作：（一）要提高企業領導對企業內部審計工作重要性的認識提高企業領導對企業內部審計工作重要性的認識，是搞好企業內部審計的關鍵。激烈競爭的市場經濟環境，外部權重。

5、以事后審計、靜態審計為主，事前審計、事中審計很少開展，不利于審計部門及時發現問題，提出改進措施，避免造成損失。5、審計人員知識結構單綜合素質尚待提高內部審計在企業的地位不高，難以吸收優秀的人才加入到內部審計隊伍中，無法完成自身的吐故納新。特別是我國企業對內部審計重視不夠，經常將一些“。

6、隨著經濟的推進和公司治理理念的深化，內部審計外包的趨勢逐漸淡化，取而代之的是企業自身內部審計隊伍的擴大。2010-2011年，我國出臺的內部控制基本規范和實施細則強化了對上市公司內部審計監督的要求，使得日常監督成為常態，內部審計外包市場逐漸萎縮，更多地轉向專項咨詢項目。但在經濟恢復期前，這一市場的。

7、內部審計有助于強化企業內部控制、改善企業風險管理、完善公司治理結構,促進企業目標的實現。 二、民營企業內部審計現狀 目前,建立內部審計制度的民營企業還比較少,即使建立的也因機構設置模式等問題未能形成內部審計氛圍。主要原因有:對那些沒有建立內部審計制度企業,主要是認識上有問題或自身管理上存在問題,一種是仍然。

8、從國家立法方面看，經濟飛速發展的同時，我國相關法律法規制定與修改沒有滿足經濟發展的需要，內部控制制度的不完善導致沒有立法保證內審部門必須納入公司治理的框架中，賦予其獨立自主的地位，使其發揮事前控制，事中控制及事后控制的作用，進而影響了我國公司治理監督機制的可靠性。近幾年我國上市公司頻頻驚。

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