辦理企業所得稅匯算清繳需要注意哪些問題

如今，2021年度企業所得稅匯算清繳已經進入進行時，很多企業都在抓緊完成該項業務辦理。不過，對于一些初次辦理匯算清繳或對匯算清繳相關操作不夠了解的企業來說，其往往不知道應如何著手。那么，辦理企業所得稅匯算清繳需要注意哪些問題？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！

通常情況下，有關于辦理企業所得稅匯算清繳所需注意事項，其主要有以下這些：

1、要關注企業所得稅稅前扣除項目

一般而言，企業所得稅稅前扣除的各個項目和處理要點主要包含：（1）工資薪金及相關支出的稅前扣除；（2）職工教育經費；（3）勞動保護性支出；（4）成本及費用支出；（5）廣告費和業務宣傳費支出；（6）手續費和傭金支出；（7）運輸費用；（8）管理費用；（9）開辦費支出；（10）業務招待費支出；（11）差旅費；（12）會議費；（13）咨詢費支出；（14）綠化費支出；（15）財務費用；（16）固定資產的“成本調整”；（17）裝修裝潢支出；（18）公允價值模式計量資產。

2、要了解企業匯算清繳所需提交材料

企業若想要順利完成所得稅匯算清繳相關工作，其必須要準確提交匯算清繳所需材料。通常，這些材料包含：（1）企業營業執照副本復印件；（2）企業稅務登記證副本復印件；（3）企業年度總賬、明細賬、會計憑證；（4）企業本年度納稅申報表；（5）驗資報告；（6）以前年度中介機構所作的企業納稅鑒定報告復印件；（7）企業存貨盤點表、銀行對賬單、余額調節表；（8）2019年度企業繳納的2018年度12月份稅金的繳稅單；（9）企業資產所有權證明的復印件；（10）企業享受稅收優惠政策有關文件的復印件；（11）企業基本情況表等等。

3、要掌握企業匯算清繳具體操作流程

在企業所得稅匯算清繳具體操作過程中，其一般需按照如下流程來進行：（1）企業填寫納稅申報表并附送相關材料；（2）稅務機關受理申請并審核企業所報送材料；（3）企業如若在稅務機關審核前自行發現申報錯誤的，可向稅務機關主動申報糾正錯誤；（4）結清應納所得稅應繳稅款。

以上是對辦理企業所得稅匯算清繳需要注意的問題介紹。對于對該項業務辦理不夠了解的企業來說，有必要對文中介紹內容進行具體把握！

企業所得匯算清繳會計分錄

1、結構不同企業一般是指以盈利為目的，運用各種生產要素（土地、勞動力、資本、技術和企業家才能等），向市場提供商品或服務，實行自主經營、自負盈虧、獨立核算的法人或其他社會經濟組織。公司是依照公司法在中國境內設立的是以營利為目的的企業法人，包括有限責任公司和股份有限公司。它是適應市場經濟社會。

2、公司是依照公司法在中國境內設立的是以營利為目的的企業法人，包括有限責任公司和股份有限公司。它是適應市場經濟社會化大生產的需要而形成的一種企業組織形式。2、企業一般是指以盈利為目的，運用各種生產要素（土地、勞動力、資本、技術和企業家才能等），向市場提供商品或服務，實行自主經營、自負盈虧。

3、公司和企業有什么區別公司和企業區別如下：（1）含義不同。公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權，而企業不一定都具有法人資格；（2）類型不同。公司主要包括有限責任公司和股份有限公司兩種類型，而企業可以包括合伙企業等類型。2、法律依據：《中華人民共和國公司法》第三條公司是企。

4、單位包括工廠、企業、公司及其分支機構。企業包括公司制企業和非公司企業。三、法律地位不同 公司是企業法人。工廠、企業、單位可能不是法人，比如個人獨資企業、合伙企業沒有法人地位。四、治理結構不同 公司采用現代化治理機構。工廠、企業、單位可能是家族式管理。五、營利性不同 工廠、企業、公司是營利。

5、企業類別填寫：農業 、工業、服務業、郵電、通信、社區服務、批發、零售業、交通運輸、建筑及安裝業、醫療衛生、城市建設、旅游、賓館、餐飲業。2、單位類型填寫：政府部門、院校、科研所、國有企業、集體企業、股份合作企業、聯營企業、有限責任公司、股份有限公司、私營企業、港、澳、臺商投資企業、。

6、企業類別填寫：農業 、工業、服務業、郵電、通信、社區服務、批發、零售業、交通運輸、建筑及安裝業、醫療衛生、城市建設、旅游、賓館、餐飲業。2、單位類型填寫：政府部門、院校、科研所、國有企業、集體企業、股份合作企業、聯營企業、有限責任公司、股份有限公司、私營企業、港、澳、臺商投資企業、。

7、企業類別填寫：農業 、工業、服務業、郵電、通信、社區服務、批發、零售業、交通運輸、建筑及安裝業、醫療衛生、城市建設、旅游、賓館、餐飲業。2、單位類型填寫：政府部門、院校、科研所、國有企業、集體企業、股份合作企業、聯營企業、有限責任公司、股份有限公司、私營企業、港、澳、臺商投資企業、。

8、所有者權益變動表至少應當單獨列示反映下列信息的項目：凈利潤；2、直接計入所有者權益的利得和損失項目及其總額；3、會計政策變更和差錯更正的累積影響金額；4、所有者投入資本和向所有者分配利潤等；5、按照規定提取的盈余公積；6、實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末。

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