辦理企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意哪些問題

如今，2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)進(jìn)入進(jìn)行時(shí)，很多企業(yè)都在抓緊完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理。不過，對(duì)于一些初次辦理匯算清繳或?qū)R算清繳相關(guān)操作不夠了解的企業(yè)來說，其往往不知道應(yīng)如何著手。那么，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意哪些問題？接下來，本文來帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！

通常情況下，有關(guān)于辦理企業(yè)所得稅匯算清繳所需注意事項(xiàng)，其主要有以下這些：

1、要關(guān)注企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目

一般而言，企業(yè)所得稅稅前扣除的各個(gè)項(xiàng)目和處理要點(diǎn)主要包含：（1）工資薪金及相關(guān)支出的稅前扣除；（2）職工教育經(jīng)費(fèi)；（3）勞動(dòng)保護(hù)性支出；（4）成本及費(fèi)用支出；（5）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出；（6）手續(xù)費(fèi)和傭金支出；（7）運(yùn)輸費(fèi)用；（8）管理費(fèi)用；（9）開辦費(fèi)支出；（10）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；（11）差旅費(fèi)；（12）會(huì)議費(fèi)；（13）咨詢費(fèi)支出；（14）綠化費(fèi)支出；（15）財(cái)務(wù)費(fèi)用；（16）固定資產(chǎn)的“成本調(diào)整”；（17）裝修裝潢支出；（18）公允價(jià)值模式計(jì)量資產(chǎn)。

2、要了解企業(yè)匯算清繳所需提交材料

企業(yè)若想要順利完成所得稅匯算清繳相關(guān)工作，其必須要準(zhǔn)確提交匯算清繳所需材料。通常，這些材料包含：（1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（2）企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；（3）企業(yè)年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證；（4）企業(yè)本年度納稅申報(bào)表；（5）驗(yàn)資報(bào)告；（6）以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的企業(yè)納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件；（7）企業(yè)存貨盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表；（8）2019年度企業(yè)繳納的2018年度12月份稅金的繳稅單；（9）企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)證明的復(fù)印件；（10）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策有關(guān)文件的復(fù)印件；（11）企業(yè)基本情況表等等。

3、要掌握企業(yè)匯算清繳具體操作流程

在企業(yè)所得稅匯算清繳具體操作過程中，其一般需按照如下流程來進(jìn)行：（1）企業(yè)填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)并審核企業(yè)所報(bào)送材料；（3）企業(yè)如若在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核前自行發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤；（4）結(jié)清應(yīng)納所得稅應(yīng)繳稅款。

以上是對(duì)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意的問題介紹。對(duì)于對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理不夠了解的企業(yè)來說，有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體把握！

企業(yè)所得匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)構(gòu)不同企業(yè)一般是指以盈利為目的，運(yùn)用各種生產(chǎn)要素（土地、勞動(dòng)力、資本、技術(shù)和企業(yè)家才能等），向市場(chǎng)提供商品或服務(wù)，實(shí)行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的法人或其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。公司是依照公司法在中國境內(nèi)設(shè)立的是以營利為目的的企業(yè)法人，包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。它是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)。

2、公司是依照公司法在中國境內(nèi)設(shè)立的是以營利為目的的企業(yè)法人，包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。它是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)化大生產(chǎn)的需要而形成的一種企業(yè)組織形式。2、企業(yè)一般是指以盈利為目的，運(yùn)用各種生產(chǎn)要素（土地、勞動(dòng)力、資本、技術(shù)和企業(yè)家才能等），向市場(chǎng)提供商品或服務(wù)，實(shí)行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。

3、公司和企業(yè)有什么區(qū)別公司和企業(yè)區(qū)別如下：（1）含義不同。公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，而企業(yè)不一定都具有法人資格；（2）類型不同。公司主要包括有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種類型，而企業(yè)可以包括合伙企業(yè)等類型。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第三條公司是企。

4、單位包括工廠、企業(yè)、公司及其分支機(jī)構(gòu)。企業(yè)包括公司制企業(yè)和非公司企業(yè)。三、法律地位不同 公司是企業(yè)法人。工廠、企業(yè)、單位可能不是法人，比如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)沒有法人地位。四、治理結(jié)構(gòu)不同 公司采用現(xiàn)代化治理機(jī)構(gòu)。工廠、企業(yè)、單位可能是家族式管理。五、營利性不同 工廠、企業(yè)、公司是營利。

5、企業(yè)類別填寫：農(nóng)業(yè) 、工業(yè)、服務(wù)業(yè)、郵電、通信、社區(qū)服務(wù)、批發(fā)、零售業(yè)、交通運(yùn)輸、建筑及安裝業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、城市建設(shè)、旅游、賓館、餐飲業(yè)。2、單位類型填寫：政府部門、院校、科研所、國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)、港、澳、臺(tái)商投資企業(yè)、。

6、企業(yè)類別填寫：農(nóng)業(yè) 、工業(yè)、服務(wù)業(yè)、郵電、通信、社區(qū)服務(wù)、批發(fā)、零售業(yè)、交通運(yùn)輸、建筑及安裝業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、城市建設(shè)、旅游、賓館、餐飲業(yè)。2、單位類型填寫：政府部門、院校、科研所、國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)、港、澳、臺(tái)商投資企業(yè)、。

7、企業(yè)類別填寫：農(nóng)業(yè) 、工業(yè)、服務(wù)業(yè)、郵電、通信、社區(qū)服務(wù)、批發(fā)、零售業(yè)、交通運(yùn)輸、建筑及安裝業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、城市建設(shè)、旅游、賓館、餐飲業(yè)。2、單位類型填寫：政府部門、院校、科研所、國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)、港、澳、臺(tái)商投資企業(yè)、。

8、所有者權(quán)益變動(dòng)表至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：凈利潤；2、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失項(xiàng)目及其總額；3、會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累積影響金額；4、所有者投入資本和向所有者分配利潤等；5、按照規(guī)定提取的盈余公積；6、實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末。

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