上市公司外部審計流程是怎樣的

如今，對于市場中的上市公司來說，其經營規模一般較大，交易往來所涉及的資金數額也相對較高，因此，為了了解上市公司的真實經營情況，方便有關部門對其進行監管，上市公司在日常經營期間通常需要根據政策要求推進外部審計工作地開展與實施。那么，上市公司外部審計流程是怎樣的？下面本文來對此進行具體說明、介紹！

通常情況下，有關于上市公司開展外部審計的流程，其大體上按照如下步驟來進行：

1、對市面上第三方審計代理公司進行區分與選擇，確定服務機構。

2、審計代理公司審計人員了解上市公司基本情況，對審計風險進行評估。一般而言，在該環節，審計人員需了解：（1）上市公司業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；（2）上市公司經營情況和經營風險；（3）上市公司組織結構和內部控制情況；（4）關聯方及交易情況；（5）公司以前年度接受審計的情況等。

3、簽訂審計業務約定書。如審計人員評估后未發現風險或風險在可控范圍內，會接受上市公司審計業務委托，并與其簽署正式審計服務協議，據以確認雙方的委托和受托關系，明確委托目的、審計范圍以及雙方的權責與義務等事項。

4、編制審計工作計劃。在雙方簽署審計服務協議后，形成正式合作關系。此后，上市公司需將公司經營狀況的基本材料對接給審計代理公司負責人，審計代理公司組建審計工作小組，對上市公司的經營資料作深入了解、把握，并在此基礎上編制具體審計工作計劃。

5、開展外部審計活動。在該階段，審計人員會通過盤點實物、檢查憑證、核實賬戶記錄余額、核對有關記錄、對相關資產和負債的期末余額進行函證等方式對上市公司進行審查，并對審查過程中發現的問題進行相應記錄。

6、編制審計報告。由審計人員整理、評價執行審計業務中收集到的審計證據，復核審計工作底稿，形成審計意見，并與上市公司負責人交換審計意見，在雙方達成一致的基礎上，出具正式外部審計報告。

以上是對上市公司外部審計流程的具體說明、介紹。對于需要開展外部審計活動的上市公司來說，為做好審計相關準備，有必要對文中介紹的審計程序作詳細把握！

上市公司內部審計工作指引

1、中小企業板上市公司內部審計工作指引2007-12-27第一章總則   第一條為進一步規范中小企業板上市公司（以下簡稱“上市公司”或“公司”）內部審計工作,提高內部審計工作質量,保護投資者合法權益,依據《審計法》、《審計署關于內部審計工作地規定》等有關法律、法規、規章和《深圳證券交易。

2、有效性。 注冊會計師應當評估是否利用他人(包括被審計單位的內部審計人員、內部控制評價人員和其他人員以及在管理層或治理層指導下的第三方)的工作以及利用的程度,以減少可能本應由注冊會計師執行的工作。如果他人的工作能夠提供有關內部控制有效性的審計證據,注冊會計師可以利用其工作或者提供的直接幫助。注冊會計師應當。

3、持原則、具有良好職業道德的專職審計人員從事內部審計工作,且專職人員應不少于三人。第十一條審計部設負責人一名,全面負責審計部的日常審計管理工作。負責人必須專職,由審計委員會提名,董事會任免。審計部負責人必須具有中、高級專業技術職稱及實際內部審計工作經驗。第十二條審計人員開展內部審計工作應當保持獨立性,堅持。

4、7.按內部控制流程要求對各部門業務進行內部自查、內部審計，并將自查結果形成工作底稿匯報;8.配合外部審計人員完成公司內部控制審計。企業內部審計工作職責2 完善公司內部審計監督體系，負責制定、完善公司內部審計工作的 規章制度 及工作流程，并貫徹實施;2、完成執行常規及專項內部審計檢查工作，包括業。

5、第二十八條 內部審計部門和審計人員應當嚴格按照審計程序，采取科學方法開展審計工作，并定期實施審計質量自我評估。第二十九條 保險公司監事會可以對內部審計工作進行指導和監督。第三十條 保險公司應當建立審計復議制度。對審計結論存在異議的，被審計對象可以依照規定向保險公司相關機構提出復議。第三十一條 保險。

6、為了加強XXXXXX股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計監督工作,規范審計工作行為,建立科學化、制度化、行之有效的內部審計監督體系,根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中央企業內部審計管理暫行辦法》、《中國內部審計準則》、《中小企業板公司內部審計工作指引》及公司章程制定本制度。

7、為了加強XXXXXX股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計監督工作,規范審計工作行為,建立科學化、制度化、行之有效的內部審計監督體系,根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中央企業內部審計管理暫行辦法》、《中國內部審計準則》、《中小企業板公司內部審計工作指引》及公司章程制定本制度。

8、審計師年后工作計劃2021(一) 集團公司內部審計工作思路 以財務收支審計為基礎,以經營業績審計為中心,同時開展經濟效益審計、經濟責任審計、基建工程審計,保障集團制度貫徹與落實,充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益的作用。 二、2021年度集團公司內部審計工作計劃如下 以財務收支與預算審計為基。

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