優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 提升退稅效率服務(wù)外貿(mào)發(fā)展

　　為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，積極落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，按照在黨史學(xué)習(xí)教育中開展好“我為群眾辦實事”實踐活動的要求，今年上半年，稅務(wù)總局陸續(xù)推出一系列便民辦稅繳費新舉措，為納稅人繳費人辦實事、解難題。

　　春風(fēng)行動10大類100項舉措 為納稅人繳費人辦實事

　　具體內(nèi)容：

　　2月24日，國家稅務(wù)總局舉行新聞發(fā)布會，啟動2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”，介紹稅務(wù)部門持續(xù)拓展“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式、推行“首違不罰”清單等情況，推出10大類30項100條具體措施，為納稅人繳費人解難題。

　　2021年“春雨潤苗”專項行動 助力小微企業(yè)發(fā)展

　　具體內(nèi)容：

　　為深入貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，推進落細(xì)落實減稅降費政策，持續(xù)優(yōu)化小微企業(yè)稅費服務(wù)，國家稅務(wù)總局與全國工商聯(lián)聯(lián)合印發(fā)通知，共同開展2021年助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，推出“惠苗政策進萬家”“助苗服務(wù)優(yōu)體驗”“護苗成長促發(fā)展”等3大類主題活動12項行動措施，切實為納稅人繳費人辦實事。

　　優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 提升退稅效率服務(wù)外貿(mào)發(fā)展

　　具體內(nèi)容：

　　稅務(wù)總局將金稅三期工程系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)進行了整合，在金稅三期工程系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理模塊。本次系統(tǒng)整合工作，堅持為民便民，以優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)、辦好惠民實事為導(dǎo)向，大幅簡并優(yōu)化了出口退(免)稅申報、報送資料、辦稅程序、證明開具和分類管理等措施，增加了便捷服務(wù)功能。

　　整合稅費申報表 減輕納稅人繳費人申報負(fù)擔(dān)

　　具體內(nèi)容：

　　為深入推進稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，切實減輕納稅人、繳費人申報負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局發(fā)布公告，決定自2021年5月1日起，在海南、陜西、大連、廈門4省市開展增值稅、消費稅分別與城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點;自2021年8月1日起，全面推行增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合。自2021年6月1日起在全國范圍內(nèi)推行財產(chǎn)和行為稅合并申報。

　　符合優(yōu)惠條件填報即享受 增值稅優(yōu)惠辦理流程再優(yōu)化

　　具體內(nèi)容：

　　單位和個體工商戶(以下統(tǒng)稱納稅人)適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報時按規(guī)定填寫申報表相應(yīng)減免稅欄次即可享受，相關(guān)政策規(guī)定的證明材料留存?zhèn)洳?納稅人適用增值稅即征即退政策的，應(yīng)當(dāng)在首次申請增值稅退稅時，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)提供退稅申請材料和相關(guān)政策規(guī)定的證明材料;納稅人后續(xù)申請增值稅退稅時，相關(guān)證明材料未發(fā)生變化的，無需重復(fù)提供，僅需提供退稅申請材料并在退稅申請中說明有關(guān)情況;納稅人享受增值稅即征即退條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化后首次納稅申報時向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。

　　修訂企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表 簡化表單樣式提高報表穩(wěn)定性

　　具體內(nèi)容：

　　為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，提高報表穩(wěn)定性，提升企業(yè)所得稅預(yù)繳申報便利化、智能化、個性化水平，結(jié)合新出臺的企業(yè)所得稅政策，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局進一步簡化了查賬征收企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表，重新發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》。

　　10項“首違不罰”清單發(fā)布 體現(xiàn)稅務(wù)柔性執(zhí)法溫度

　　具體內(nèi)容：

　　稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單》，列舉了適用“首違不罰”的事項，共計10項，兼顧了資料報送、納稅申報和票證管理等多類型輕微稅收違法行為。稅務(wù)機關(guān)對發(fā)生清單所列事項，且符合公告規(guī)定條件的納稅人、扣繳義務(wù)人適用“首違不罰”。

　　二手車交易登記跨省通辦 便利二手車異地交易

　　具體內(nèi)容：

　　為貫徹落實國務(wù)院深化“放管服”改革、推進政務(wù)服務(wù)“跨省通辦”部署要求，加快推行小型非營運二手車交易登記跨省通辦，促進二手車便利交易，《通知》明確，對已登記的小微型非營運載客汽車(以下簡稱小型非營運二手車)，買賣雙方可以選擇在車輛原登記地或者買方住所地進行二手車交易;小型非營運二手車可以在車輛轉(zhuǎn)入地或轉(zhuǎn)出地辦理轉(zhuǎn)移登記，機動車檔案資料實行電子化網(wǎng)上轉(zhuǎn)遞。2021年6月1日起，在部分城市試點推行小型非營運二手車異地交易登記。

稅務(wù)總局出口退稅

1、出口退稅率查詢 1打開國家稅務(wù)總局網(wǎng)站: http://www.chinatax.gov.cn/ 2點擊“納稅服務(wù)” 3點擊“出口退稅率查詢” 4輸入商品代碼和商品名稱——提交——即可查詢到相應(yīng)的退稅率

2、省國稅局經(jīng)協(xié)調(diào)、督促仍未復(fù)函的,將有關(guān)情況向國家稅務(wù)總局如實反映。 第三章 復(fù)函規(guī)程 第十條 復(fù)函地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時通過函調(diào)系統(tǒng)查閱待復(fù)函情況,在收到出口貨物稅收函調(diào)的調(diào)查函后,要求供貨企業(yè)填報《供貨企業(yè)自查表》(附件3),對《供貨企業(yè)自查表》內(nèi)容及綜合征管系統(tǒng)中該企業(yè)的有關(guān)情況分析,并派2位以上稅務(wù)人員。

3、稅務(wù)限制出口利潤率。國家稅務(wù)總局出口利潤率是10%～30%，但各地自己根據(jù)行業(yè)自己定，主要是用于那些核定征收的納稅人的，由于某些納稅人對自己的賬、證不完善處理，稅務(wù)機關(guān)會通過供水、供電等部門核實納稅人的成本，然后倒算出納稅人的收入。另外在國家稅務(wù)總局下的一個關(guān)于企業(yè)所得稅核定管理辦法的通知中。

4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第9號,以下簡稱《公告》)簡便了出口退(免)稅辦理方式,優(yōu)化調(diào)整了《代理出口貨物證明》等6類出口退(免)稅證明的開具和使用方式,自2022年6月21日起施行。 納稅人申請開具《代理出口貨物證明》《代理進口貨物證明》《。

5、出口退稅單證備案需要填寫《出口貨物備案單證目錄》表。此外國家稅務(wù)總局要求備案的單證還有合同、出口貨物明細(xì)表、提單、裝貨單(即下貨紙)。同時地方稅務(wù)局還要求將報關(guān)單也復(fù)印一份進行備案，一并裝訂到備案單證中。出口退稅備案所需資料如下：報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報。

6、一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率。同時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進項稅額抵扣有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]265號)第二條“外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅或雖。

7、工廠直接出口商品，是需要開增值稅發(fā)票的，不過是開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告，國家稅務(wù)總局公告2012年第24號出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。

8、工廠直接出口商品，是需要開增值稅發(fā)票的，不過是開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告，國家稅務(wù)總局公告2012年第24號出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。

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