優化整合出口退稅信息系統 提升退稅效率服務外貿發展

　　為貫徹黨中央、國務院決策部署，持續深化“放管服”改革、優化營商環境，積極落實中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，按照在黨史學習教育中開展好“我為群眾辦實事”實踐活動的要求，今年上半年，稅務總局陸續推出一系列便民辦稅繳費新舉措，為納稅人繳費人辦實事、解難題。

　　春風行動10大類100項舉措 為納稅人繳費人辦實事

　　具體內容：

　　2月24日，國家稅務總局舉行新聞發布會，啟動2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，介紹稅務部門持續拓展“非接觸式”辦稅繳費服務、優化稅務執法方式、推行“首違不罰”清單等情況，推出10大類30項100條具體措施，為納稅人繳費人解難題。

　　2021年“春雨潤苗”專項行動 助力小微企業發展

　　具體內容：

　　為深入貫徹黨中央、國務院決策部署，推進落細落實減稅降費政策，持續優化小微企業稅費服務，國家稅務總局與全國工商聯聯合印發通知，共同開展2021年助力小微企業發展“春雨潤苗”專項行動，推出“惠苗政策進萬家”“助苗服務優體驗”“護苗成長促發展”等3大類主題活動12項行動措施，切實為納稅人繳費人辦實事。

　　優化整合出口退稅信息系統 提升退稅效率服務外貿發展

　　具體內容：

　　稅務總局將金稅三期工程系統和出口退稅管理系統進行了整合，在金稅三期工程系統中開發了出口退稅管理模塊。本次系統整合工作，堅持為民便民，以優化執法服務、辦好惠民實事為導向，大幅簡并優化了出口退(免)稅申報、報送資料、辦稅程序、證明開具和分類管理等措施，增加了便捷服務功能。

　　整合稅費申報表 減輕納稅人繳費人申報負擔

　　具體內容：

　　為深入推進稅務領域“放管服”改革，優化營商環境，切實減輕納稅人、繳費人申報負擔，稅務總局發布公告，決定自2021年5月1日起，在海南、陜西、大連、廈門4省市開展增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點;自2021年8月1日起，全面推行增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合。自2021年6月1日起在全國范圍內推行財產和行為稅合并申報。

　　符合優惠條件填報即享受 增值稅優惠辦理流程再優化

　　具體內容：

　　單位和個體工商戶(以下統稱納稅人)適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報時按規定填寫申報表相應減免稅欄次即可享受，相關政策規定的證明材料留存備查;納稅人適用增值稅即征即退政策的，應當在首次申請增值稅退稅時，按規定向主管稅務機關提供退稅申請材料和相關政策規定的證明材料;納稅人后續申請增值稅退稅時，相關證明材料未發生變化的，無需重復提供，僅需提供退稅申請材料并在退稅申請中說明有關情況;納稅人享受增值稅即征即退條件發生變化的，應當在發生變化后首次納稅申報時向主管稅務機關書面報告。

　　修訂企業所得稅預繳申報表 簡化表單樣式提高報表穩定性

　　具體內容：

　　為減輕納稅人辦稅負擔，提高報表穩定性，提升企業所得稅預繳申報便利化、智能化、個性化水平，結合新出臺的企業所得稅政策，在廣泛征求意見的基礎上，稅務總局進一步簡化了查賬征收企業所得稅預繳納稅申報表，重新發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》。

　　10項“首違不罰”清單發布 體現稅務柔性執法溫度

　　具體內容：

　　稅務總局制定了《稅務行政處罰“首違不罰”事項清單》，列舉了適用“首違不罰”的事項，共計10項，兼顧了資料報送、納稅申報和票證管理等多類型輕微稅收違法行為。稅務機關對發生清單所列事項，且符合公告規定條件的納稅人、扣繳義務人適用“首違不罰”。

　　二手車交易登記跨省通辦 便利二手車異地交易

　　具體內容：

　　為貫徹落實國務院深化“放管服”改革、推進政務服務“跨省通辦”部署要求，加快推行小型非營運二手車交易登記跨省通辦，促進二手車便利交易，《通知》明確，對已登記的小微型非營運載客汽車(以下簡稱小型非營運二手車)，買賣雙方可以選擇在車輛原登記地或者買方住所地進行二手車交易;小型非營運二手車可以在車輛轉入地或轉出地辦理轉移登記，機動車檔案資料實行電子化網上轉遞。2021年6月1日起，在部分城市試點推行小型非營運二手車異地交易登記。

稅務總局出口退稅

1、出口退稅率查詢 1打開國家稅務總局網站: http://www.chinatax.gov.cn/ 2點擊“納稅服務” 3點擊“出口退稅率查詢” 4輸入商品代碼和商品名稱——提交——即可查詢到相應的退稅率

2、省國稅局經協調、督促仍未復函的,將有關情況向國家稅務總局如實反映。 第三章 復函規程 第十條 復函地稅務機關應及時通過函調系統查閱待復函情況,在收到出口貨物稅收函調的調查函后,要求供貨企業填報《供貨企業自查表》(附件3),對《供貨企業自查表》內容及綜合征管系統中該企業的有關情況分析,并派2位以上稅務人員。

3、稅務限制出口利潤率。國家稅務總局出口利潤率是10%～30%，但各地自己根據行業自己定，主要是用于那些核定征收的納稅人的，由于某些納稅人對自己的賬、證不完善處理，稅務機關會通過供水、供電等部門核實納稅人的成本，然后倒算出納稅人的收入。另外在國家稅務總局下的一個關于企業所得稅核定管理辦法的通知中。

4、《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號,以下簡稱《公告》)簡便了出口退(免)稅辦理方式,優化調整了《代理出口貨物證明》等6類出口退(免)稅證明的開具和使用方式,自2022年6月21日起施行。 納稅人申請開具《代理出口貨物證明》《代理進口貨物證明》《。

5、出口退稅單證備案需要填寫《出口貨物備案單證目錄》表。此外國家稅務總局要求備案的單證還有合同、出口貨物明細表、提單、裝貨單(即下貨紙)。同時地方稅務局還要求將報關單也復印一份進行備案，一并裝訂到備案單證中。出口退稅備案所需資料如下：報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報。

6、一般納稅人以一般貿易方式出口貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率。同時，根據《國家稅務總局關于外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函[2008]265號)第二條“外貿企業出口貨物，凡未在規定期限內申報退(免)稅或雖。

7、工廠直接出口商品，是需要開增值稅發票的，不過是開具增值稅普通發票，不能開具增值稅專用發票。國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告，國家稅務總局公告2012年第24號出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外，出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票。

8、工廠直接出口商品，是需要開增值稅發票的，不過是開具增值稅普通發票，不能開具增值稅專用發票。國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告，國家稅務總局公告2012年第24號出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外，出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票。

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