計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

　 如何計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的項有哪些)

　　企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目還是很多的。不僅如此，一些項目的金額，不能以會計核算的金額為準(zhǔn)，需要調(diào)整為符合稅法規(guī)定的情況才行。

　　計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目有哪些?

　　計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目有：成本費用類支出、稅金及附加、損失和其他支出。

　　企業(yè)的這些支出，如果想在稅前，必須要和企業(yè)的收入有直接的關(guān)系。或者說，企業(yè)只有用于生產(chǎn)經(jīng)營的支出才能在稅前扣除。

　　按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來說，企業(yè)的這些支出需要和企業(yè)的收入成比例。企業(yè)的合法支出，既不能提前確認(rèn)，也不能推遲確認(rèn)。

　　當(dāng)然，企業(yè)的這些支出同樣需要有發(fā)票或其他合法憑證才行。發(fā)票是企業(yè)稅前扣除最重要的原始憑證。

　　成本費用類支出

　　成本費用類主要是指企業(yè)的成本支出和四費支出。

　　成本支出

　　對于成本支出來說，只有企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)收入的成本，才能在企業(yè)稅前扣除。你不能說企業(yè)的產(chǎn)品還在倉庫放著，相應(yīng)的成本就已經(jīng)在稅前扣除了呀!

　　企業(yè)一般是先確認(rèn)收入，再確認(rèn)成本。這樣企業(yè)的收入和成本才是匹配的。畢竟，企業(yè)不可能一直“寅吃卯糧”。我們要想知道，拆東墻補西墻的后果會很慘的。

　　四費支出

　　銷售費用、管理費用、財務(wù)費用以及研發(fā)費用。當(dāng)然企業(yè)一般只涉及“三費支出”，研發(fā)費用涉及的企業(yè)還不是不多的。

　　在這些費用里面，也是要很多需要調(diào)整的項目，需要在年度匯繳清算的時候進行調(diào)整。

　　比方說，業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、工會經(jīng)費以及職工教育經(jīng)費等。這些具體費用都有自己的扣除限額，需要一項一項的仔細計算。這些費用直接涉及了需要繳納的稅款，還是很重要的。

　　稅金及附加

　　企業(yè)的一些稅金可以在稅前扣除，一些不可以在稅前。企業(yè)在計算的時候，需要分清楚。

　　比方說，企業(yè)的增值稅就是價外稅，不能在稅前支出，而消費稅就是價內(nèi)稅可以在稅前支出。

　　損失

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中合理的損失也是可以在稅前扣除的。但是需要注意的是，一些因為人為原因?qū)е碌膿p失不能在稅前扣除，而是需要相關(guān)負責(zé)人賠償。

　　當(dāng)然，企業(yè)在自然災(zāi)害當(dāng)中發(fā)生的損失，是可以在稅前扣除的。比方說，洪水、臺風(fēng)以及泥石流等自然災(zāi)害，給企業(yè)造成的損失，可以在稅前扣除。

　　同時這些損失附帶的增值稅進項稅額，也是可以繼續(xù)抵扣銷項稅額的，不用進行轉(zhuǎn)出處理。

　　其他支出

　　企業(yè)的其他支出，也是需要和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有直接或間接的關(guān)系，才能在稅前扣除。和企業(yè)沒有直接關(guān)系的支出也是不能在稅前扣除的。

　　這里面需要注意就是，企業(yè)如果存在不征稅收入，與之對應(yīng)的支出也不能在稅稅扣除。

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在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有哪些

1、法律分析：下列項目不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出(當(dāng)年不可扣);贊助支出(指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出);未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(指。

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6、法律分析：下列項目不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出(當(dāng)年不可扣);贊助支出(指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出);未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(指。

7、【答案】：按照企業(yè)所得稅法及有關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得扣除：(1) 資本性支出。包括購置、建造固定資產(chǎn)，對外投資的支出，不得扣除。(2) 無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予扣除。(3) 違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失(非行政性罰款不得扣除)。(4)。

8、【答案】：按照企業(yè)所得稅法及有關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得扣除：(1) 資本性支出。包括購置、建造固定資產(chǎn)，對外投資的支出，不得扣除。(2) 無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予扣除。(3) 違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失(非行政性罰款不得扣除)。(4)。

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