計算企業所得稅應納稅所得額

　 如何計算企業所得稅應納稅所得額(計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的項有哪些)

　　企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的項目還是很多的。不僅如此，一些項目的金額，不能以會計核算的金額為準，需要調整為符合稅法規定的情況才行。

　　計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的項目有哪些?

　　計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的項目有：成本費用類支出、稅金及附加、損失和其他支出。

　　企業的這些支出，如果想在稅前，必須要和企業的收入有直接的關系?；蛘哒f，企業只有用于生產經營的支出才能在稅前扣除。

　　按照權責發生制來說，企業的這些支出需要和企業的收入成比例。企業的合法支出，既不能提前確認，也不能推遲確認。

　　當然，企業的這些支出同樣需要有發票或其他合法憑證才行。發票是企業稅前扣除最重要的原始憑證。

　　成本費用類支出

　　成本費用類主要是指企業的成本支出和四費支出。

　　成本支出

　　對于成本支出來說，只有企業當期確認收入的成本，才能在企業稅前扣除。你不能說企業的產品還在倉庫放著，相應的成本就已經在稅前扣除了呀!

　　企業一般是先確認收入，再確認成本。這樣企業的收入和成本才是匹配的。畢竟，企業不可能一直“寅吃卯糧”。我們要想知道，拆東墻補西墻的后果會很慘的。

　　四費支出

　　銷售費用、管理費用、財務費用以及研發費用。當然企業一般只涉及“三費支出”，研發費用涉及的企業還不是不多的。

　　在這些費用里面，也是要很多需要調整的項目，需要在年度匯繳清算的時候進行調整。

　　比方說，業務招待費、廣告費和業務宣傳費、工會經費以及職工教育經費等。這些具體費用都有自己的扣除限額，需要一項一項的仔細計算。這些費用直接涉及了需要繳納的稅款，還是很重要的。

　　稅金及附加

　　企業的一些稅金可以在稅前扣除，一些不可以在稅前。企業在計算的時候，需要分清楚。

　　比方說，企業的增值稅就是價外稅，不能在稅前支出，而消費稅就是價內稅可以在稅前支出。

　　損失

　　企業在生產經營當中合理的損失也是可以在稅前扣除的。但是需要注意的是，一些因為人為原因導致的損失不能在稅前扣除，而是需要相關負責人賠償。

　　當然，企業在自然災害當中發生的損失，是可以在稅前扣除的。比方說，洪水、臺風以及泥石流等自然災害，給企業造成的損失，可以在稅前扣除。

　　同時這些損失附帶的增值稅進項稅額，也是可以繼續抵扣銷項稅額的，不用進行轉出處理。

　　其他支出

　　企業的其他支出，也是需要和企業的生產經營有直接或間接的關系，才能在稅前扣除。和企業沒有直接關系的支出也是不能在稅前扣除的。

　　這里面需要注意就是，企業如果存在不征稅收入，與之對應的支出也不能在稅稅扣除。

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在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有哪些

1、法律分析：下列項目不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;超過規定標準的捐贈支出(當年不可扣);贊助支出(指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出);未經核定的準備金支出(指。

2、法律分析：下列項目不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;超過規定標準的捐贈支出(當年不可扣);贊助支出(指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出);未經核定的準備金支出(指。

3、法律分析：下列項目不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;超過規定標準的捐贈支出(當年不可扣);贊助支出(指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出);未經核定的準備金支出(指。

4、法律分析：下列項目不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;超過規定標準的捐贈支出(當年不可扣);贊助支出(指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出);未經核定的準備金支出(指。

5、法律分析：下列項目不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;超過規定標準的捐贈支出(當年不可扣);贊助支出(指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出);未經核定的準備金支出(指。

6、法律分析：下列項目不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;超過規定標準的捐贈支出(當年不可扣);贊助支出(指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出);未經核定的準備金支出(指。

7、【答案】：按照企業所得稅法及有關規定，在計算應納稅所得額時，下列項目不得扣除：(1) 資本性支出。包括購置、建造固定資產，對外投資的支出，不得扣除。(2) 無形資產受讓、開發支出。無形資產開發支出未形成資產的部分準予扣除。(3) 違法經營的罰款、被沒收財物的損失(非行政性罰款不得扣除)。(4)。

8、【答案】：按照企業所得稅法及有關規定，在計算應納稅所得額時，下列項目不得扣除：(1) 資本性支出。包括購置、建造固定資產，對外投資的支出，不得扣除。(2) 無形資產受讓、開發支出。無形資產開發支出未形成資產的部分準予扣除。(3) 違法經營的罰款、被沒收財物的損失(非行政性罰款不得扣除)。(4)。

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