上市公司外部審計流程是怎樣的

當前，對于在社會經濟中扮演著重要角色的上市公司來說，其在經營期間需要開展審計活動的情形也非常之多，其中，由于外部審計具有較強的獨立性，且具有鑒證作用，不少情況下上市公司需要開展外部審計，并出具外部審計報告。那么，上市公司外部審計流程是怎樣的？下面本文來帶您對此進行具體了解！

通常情況下，有關于上市公司開展外部審計，其大致按照如下流程來進行：

1、由上市公司對社會上第三方審計代理機構進行區分與選擇，從中選擇服務專業且資質正規的審計代理公司進行業務委托；

2、審計代理公司對上市公司的審計風險進行預先評估，如評估通過，則接受委托，并由審計機構主導與之簽署正式審計服務協議；

3、由上市公司提供公司基本經營狀況、業務范圍等基礎材料以及開展外部審計所需具體材料；

4、審計代理公司組建審計工作小組，以上市公司提供的審計資料為基礎撰寫審計提綱，制定具體的審計工作計劃；

5、做足審計前期準備后，由審計代理機構發放《審計通知書》，告知上市公司外部審計具體開展時間；

6、審計人員入場，前往上市公司經營場所推進審計活動的具體實施，采取審查、詢問等專業審計方法獲取審計證據，并對審計期間發現的問題和線索進行詳細記錄，為出具審計報告打好前期基礎；

7、整理分析審計工作底稿。在審閱、分析審計底稿的基礎上，去粗取精，選擇符合審計目的、有價值的審計資料作為撰寫審計報告的依據；

8、由審計代理公司的審計人員撰寫審計報告初稿，形成初步審計意見；

9、征求被審計上市公司的意見，以確保審計的客觀性和公正性，如存在不一致的情況，雙方要進行深入溝通與協商；

10、審查并簽發審計報告。由審計組負責人對審計報告負全責，因此需要對審計報告進行認真審查，確認無誤后，簽署審計意見，報送有關部門；

11、對審計效果進行跟進。對于為上市公司提出的意見和建議，審計代理公司需要跟進其落實和整改情況。至此，上市公司外部審計流程全部完成！

以上是對上市公司外部審計流程的具體介紹。對于需要開展外部審計活動的上市公司來說，如若對該項審計程序不了解，便有必要對文中介紹審計步驟作具體把握！

上市公司內部審計工作指引

1、內部審計存在的問題及解決建議：審計成果的有效利用，是內部審計價值最直接的表現，更是推動內部審計發展的動力。但在審計執行與落地等方面仍然存在不少問題，也需要在實踐中不斷改進與完善。存在問題 （一）審計成果質量不高 審計成果質量高低決定審計成果能否有效運用，而審計成果的質量與內部審計人員的。

2、而目前我國企業內部審計人員素質偏低,有會計、審計和管理知識的專業人員較少,難以深層次的發現問題。 4、重視服務監督,輕視服務機制 在當前新形勢下,內部審計運行的目的是在于它能夠為企業加強內部管理、完善內部控制制度、遵守財經紀律、提高經濟效益服務。 內審機構是適應企業的內在需要設立的,內部審計人員應根據企業目。

3、3、內部審計工作范圍過于狹窄，對企業經營決策參與有限多數企業的領導人員對內部審計及職能本質特征認識不足，錯誤地認為審計就是查賬。隨經濟發展雖然有所好轉，但總體上沒有根本性的改進。直至現階段，我國仍有不少企業的內部審計僅局限于企業財務會計方面的審查，很少觸及經營管理的其他領域，從而使內部審計。

4、3、內部審計工作范圍過于狹窄，對企業經營決策參與有限多數企業的領導人員對內部審計及職能本質特征認識不足，錯誤地認為審計就是查賬。隨經濟發展雖然有所好轉，但總體上沒有根本性的改進。直至現階段，我國仍有不少企業的內部審計僅局限于企業財務會計方面的審查，很少觸及經營管理的其他領域，從而使內部審計。

5、但是,我國上市公司內部審計還相當薄弱,內部審計制度尚需完善;內部審計獨立性受到影響;內部審計行為不夠規范;內部審計機制不夠靈活;內部審計體制值得研究;內部審計環境急需改善。 關于上市公司治理的基本要求 國有企業改革的總體目標是建立和完善現代企業制度,做到“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”,使企業。

6、對董事會或監事會負責；一種是內部控制審計部門受到企業的經理人員的直接領導，需要對經理承擔責任。不同的方式都存在其運行過程中的優勢，但是也存在諸多問題。因此有必要對當前我國內部控制審計實務中可能遇到的問題進行分析，尋找相應對策，最終實現提升企業內部控制審計能力的目的。   

7、在我國當前的企業內部審計中存在的問題 內部審計的認識不到位 目前我國的一些企業對內部審計的認識還不夠全面，沒有正視審計在企業管理中的重要地位。此外，還有一些企業對企業內部審計管理的功能和職責存在認知上的誤區，只是把審計工作當作紀檢的工作來做，使得內部審計沒有發揮出應有的作用。通過內部。

8、我國內部審計存在的問題 （一）企業管理當局對內部審計缺乏正確的認識，阻礙了內部審計職能 的發揮 我國內部審計是在政府的推動下建立和發展起來的，其機構的設置、人員 的配備、職權的界定最初都帶有濃厚的行政命令色彩，尤其是我國內部審計機 構往往被要求代表國家對企業經營者進行監督。在此意識指導下，。

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