企業(yè)所得稅納稅籌劃思路方法及相關案例

　　所謂稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經濟利益。一般企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率為25%,對企業(yè)而言并不能稱之小負擔。因此企業(yè)進行適當?shù)募{稅籌劃來減少稅務成本是十分有必要的，下面就隨小編來看看企業(yè)所得稅納稅籌劃思路方法及相關案例。

企業(yè)所得稅納稅籌劃思路方法

　　一、利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策

　　本年對于小型微利企業(yè)來說是一個福利年，國家在大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準，同時加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，使稅負降至5%和10%。不光小型微利企業(yè)可享受這種優(yōu)惠，大企業(yè)通過改變經營方式等途徑也可以享受這一優(yōu)惠。

　　【案例1】甲集團公司在乙地設立一分公司，成立第一年盈利80萬元。該分公司并沒有獨立法人資格，需要與總公司合并納稅。

　　應納稅款=80×25%=20(萬元)

　　籌劃方案：將分公司設立成具備獨立法人資格的公司，分公司符合小型微利企業(yè)的標準，即可享受到稅收優(yōu)惠。

　　籌劃后應納稅款=80×25%×20%=4(萬元)

　　通過籌劃可節(jié)稅=20-4=16(萬元)

　　二、企業(yè)所得稅預繳方法的選擇

　　企業(yè)所得稅采取的是按月或季度預繳，年度匯算清繳的制度。企業(yè)應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。

　　企業(yè)可以通過選擇適當?shù)念A繳企業(yè)所得稅辦法進行納稅籌劃。當企業(yè)預計本年的經營狀況比去年差時，可以選擇按納稅期限的實際數(shù)預繳;當企業(yè)預計本年的經營狀況要好于去年時，可以選擇按上一年度應納稅所得額分期預繳所得稅。

　　【案例2】丙企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，去年繳納企業(yè)所得稅1000萬元，預計今年年應納稅所得額會有大幅度的增長，每季度實際應納稅所得額分別為800萬元、600萬元、900萬元、300萬元。

　　選擇按照納稅期限的實際數(shù)額來預繳企業(yè)所得稅，則每季度應預繳的企業(yè)所得稅分別為：200萬元、150萬元、225萬元、75萬元。

　　籌劃方案：選擇按上一年度應稅所得額的1/4 的方法按季度分期預繳所得稅。

　　每季需要預繳=1000÷4×25%=62.5(萬元)

　　這樣每季度少繳的稅款可以用于短期投資，能為企業(yè)帶來一些收益。

　　希望大家通過企銘星小編的介紹能對企業(yè)所得稅納稅籌劃思路方法及相關案例有一個更為深入的認識。如果有其他相關疑問，或者有需要辦理注冊公司，歡迎咨詢企銘星在線客服，也可以撥打我們的電話18519382458，我們有專業(yè)人員進行解答。

企業(yè)所得稅稅務籌劃案例

1、企業(yè)是從事生產、流通與服務等經濟活動的營利性組織，企業(yè)通過各種生產經營活動創(chuàng)造物質財富，提供滿足社會公眾物質和文化生活需要的產品服務，在市場經濟中占有非常重要的地位。 企業(yè)，“企”表示企圖，“業(yè)”表示事業(yè)，企業(yè)顧名思義是企圖事業(yè)，但專用于商業(yè)領域，表示企圖冒險從事某項獲取利潤的事業(yè)，企業(yè)。

2、企業(yè)是指適應市場需要以獲取盈利,實行自主經營、自負盈虧，依法獨立享有民事權利并承擔民事責任的商品生產和經營組織。企業(yè)特點主要集中體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）大規(guī)模采用機器和機器體系進行生產，系統(tǒng)地將科學技術應用于生產。（2）勞動分工精細，協(xié)作關系復雜、嚴密。（3）生產過程具有高度的比例性和連續(xù)。

3、企業(yè)是指適應市場需要以獲取盈利,實行自主經營、自負盈虧，依法獨立享有民事權利并承擔民事責任的商品生產和經營組織。企業(yè)特點主要集中體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）大規(guī)模采用機器和機器體系進行生產，系統(tǒng)地將科學技術應用于生產。（2）勞動分工精細，協(xié)作關系復雜、嚴密。（3）生產過程具有高度的比例性和連續(xù)。

4、企業(yè)是以盈利為目的的組織，這是企業(yè)的定義。企業(yè)二字詹sir的理解是一個由人組建起來開展業(yè)務的組織，它代表著誠信、價值。企業(yè)與企業(yè)之間是有差別的，一流企業(yè)靠文化，二流企業(yè)靠流程，三流企業(yè)靠能人。下面將展開闡述。企業(yè)是以盈利為目的的組織 企業(yè)里面有老板、領導、員工，他們身后有各自的家庭。

5、公司的主要形式為無限責任公司、有限責任公司、兩合公司、股份有限公司、股份兩合公司，其區(qū)別于非盈利性的社會團體、事業(yè)機構等。企業(yè)集團由母公司、子公司、參股公司以及其他成員單位組建而成。事業(yè)單位法人、社會團體法人也可以成為企業(yè)集團成員。3、結構不同企業(yè)，在《現(xiàn)代漢語詞典》中的解釋為：從事生產。

6、公司的主要形式為無限責任公司、有限責任公司、兩合公司、股份有限公司、股份兩合公司，其區(qū)別于非盈利性的社會團體、事業(yè)機構等。企業(yè)集團由母公司、子公司、參股公司以及其他成員單位組建而成。事業(yè)單位法人、社會團體法人也可以成為企業(yè)集團成員。3、結構不同企業(yè)，在《現(xiàn)代漢語詞典》中的解釋為：從事生產。

7、公司是依照公司法在中國境內設立的是以營利為目的的企業(yè)法人，包括有限責任公司和股份有限公司。它是適應市場經濟社會化大生產的需要而形成的一種企業(yè)組織形式。2、企業(yè)一般是指以盈利為目的，運用各種生產要素（土地、勞動力、資本、技術和企業(yè)家才能等），向市場提供商品或服務，實行自主經營、自負盈虧。

8、公司和企業(yè)有什么區(qū)別公司和企業(yè)區(qū)別如下：（1）含義不同。公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權，而企業(yè)不一定都具有法人資格；（2）類型不同。公司主要包括有限責任公司和股份有限公司兩種類型，而企業(yè)可以包括合伙企業(yè)等類型。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第三條公司是。

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