上市公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)需注意哪些問(wèn)題

對(duì)于市場(chǎng)中的上市公司來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)期間開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)公司實(shí)現(xiàn)有序經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要意義。因此，很多上市公司都十分注重內(nèi)部審計(jì)工作地開(kāi)展，以幫助公司實(shí)現(xiàn)更有效的管理。那么，上市公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)需注意哪些問(wèn)題？接下來(lái)，本文來(lái)帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！

一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于上市公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)需要注意的問(wèn)題，其主要包括以下這些：

1、進(jìn)行有利益沖突的審計(jì)。審計(jì)這一活動(dòng)與其他活動(dòng)不同，其要求具有公平性、公正性、合法性和公開(kāi)性。因此，當(dāng)存在利益沖突時(shí)開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)，其將是一個(gè)極大的道德違約行為。因此，上市公司在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)期間，相關(guān)人員就要注意對(duì)此類(lèi)情形進(jìn)行規(guī)避。

2、不遵守保密原則。在某些特定情況下，上市公司內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中獲得的信息是不能隨意對(duì)外泄露的，這時(shí)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)就要嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，切不能不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)果對(duì)外分享。因此，審計(jì)人員在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，就要遵守保密性原則，以身作則維護(hù)上市公司的經(jīng)營(yíng)機(jī)密。

3、提交不完整或失實(shí)的工作底稿。內(nèi)部審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)性文件，審計(jì)人員故意提交不完整或失實(shí)工作底稿是一種不道德的行為，這在內(nèi)部審計(jì)工作中是絕對(duì)不允許的。因此，在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作期間，審計(jì)人員就要注意對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及漏洞進(jìn)行如實(shí)、詳盡記錄，進(jìn)而以確保為審計(jì)報(bào)告的出具打好前提基礎(chǔ)。

4、出具沒(méi)有價(jià)值的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。眾所周知，上市公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，不僅要指出問(wèn)題的癥結(jié)所在，而且還要幫助管理層發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理漏洞，并幫助其達(dá)成經(jīng)營(yíng)、管理目標(biāo)。因此，上市公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容必須要有針對(duì)性，且言之有物，這樣才能夠?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)者及管理人員采用，并助力上市公司實(shí)現(xiàn)更好地經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

以上是對(duì)上市公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)所需注意問(wèn)題的介紹。對(duì)于需要開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的上市公司來(lái)說(shuō)，如對(duì)此不了解，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握，從而以確保該項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)規(guī)范、有序開(kāi)展，為上市公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供更多助力！

上市公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

1、”的規(guī)定，但由于我國(guó)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，一股獨(dú)大，上市公司股東特別是國(guó)有股東“缺位”情況普遍，對(duì)公司經(jīng)理人員缺乏有效約束，“內(nèi)部人控制”嚴(yán)重。審計(jì)委員會(huì)也并沒(méi)有要求全部成員為獨(dú)立懂事，內(nèi)部審計(jì)即使受審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，其獨(dú)立性也非常有限。而國(guó)外內(nèi)部審計(jì)愈加強(qiáng)調(diào)提高內(nèi)審組織的地位，突出表現(xiàn)。

2、獨(dú)立性差 2.2.3 內(nèi)部審計(jì)范圍有一定的局限性 2.2.4 內(nèi)審人員素質(zhì)有待提高 2.2.5 內(nèi)部審計(jì)環(huán)境不理想3 江蘇企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向選擇 3.1 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì) 3.1 發(fā)展趨勢(shì)之一:再次介入內(nèi)部控制 3.2 發(fā)展趨勢(shì)之二:

3、從國(guó)家立法方面看，經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的同時(shí)，我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)制定與修改沒(méi)有滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，內(nèi)部控制制度的不完善導(dǎo)致沒(méi)有立法保證內(nèi)審部門(mén)必須納入公司治理的框架中，賦予其獨(dú)立自主的地位，使其發(fā)揮事前控制，事中控制及事后控制的作用，進(jìn)而影響了我國(guó)公司治理監(jiān)督機(jī)制的可靠性。近幾年我國(guó)上市公司頻頻驚。

4、其次，對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的理解存在一些偏差。再次，內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，許多會(huì)計(jì)人員兼任審計(jì)職責(zé)，審計(jì)時(shí)不能很好地運(yùn)用相關(guān)的`知識(shí)。最后，執(zhí)行內(nèi)部控制制度的力度不足，完善內(nèi)部控制制度或在某種程度上能反映內(nèi)部控制的有效實(shí)施和實(shí)施期間存在的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，可以看到只有少數(shù)。

5、尤其是控股股東在董事會(huì)中事實(shí)上的控制地位，可能妨礙內(nèi)部審計(jì)職能的正常發(fā)揮；.第三是因董事會(huì)（或其審計(jì)委員會(huì)）實(shí)行集體討論決策制度，這勢(shì)必影響內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)行效率，降低審計(jì)信息的時(shí)效性。.通常來(lái)講，主要應(yīng)完成以下工作：.實(shí)施對(duì)公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性的監(jiān)督，減少不良的會(huì)計(jì)操作。具體而言。

6、尤其是控股股東在董事會(huì)中事實(shí)上的控制地位，可能妨礙內(nèi)部審計(jì)職能的正常發(fā)揮；.第三是因董事會(huì)（或其審計(jì)委員會(huì)）實(shí)行集體討論決策制度，這勢(shì)必影響內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)行效率，降低審計(jì)信息的時(shí)效性。.通常來(lái)講，主要應(yīng)完成以下工作：.實(shí)施對(duì)公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性的監(jiān)督，減少不良的會(huì)計(jì)操作。具體而言。

7、內(nèi)審部門(mén)確實(shí)處于比較尷尬的地位，運(yùn)作規(guī)范的外企相對(duì)好一些，但在大部分國(guó)企、私企，內(nèi)審部門(mén)的認(rèn)同度亟待提升。內(nèi)審是一個(gè)典型的“責(zé)權(quán)利”不對(duì)等的工作，承擔(dān)的責(zé)任通常是沒(méi)有邊界的，比如，以前審計(jì)過(guò)的公司出了事，可能就會(huì)有人問(wèn)之前怎么沒(méi)發(fā)現(xiàn)，實(shí)際情況是基于當(dāng)時(shí)的環(huán)境和審計(jì)手段，有些問(wèn)題是基本。

8、造成這種現(xiàn)狀的主要原因是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)、對(duì)內(nèi)部控制重視不夠。我國(guó)上市公司內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)統(tǒng)一指導(dǎo)和規(guī)范、全面構(gòu)建整體框架。 關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；整體框架；競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制；控制環(huán)境；監(jiān)督機(jī)制 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 （一）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境相對(duì)較差 內(nèi)部控制環(huán)境是指構(gòu)成一個(gè)組織的內(nèi)部控制氛圍，。

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